所得稅納稅申報代理(★)

　　一、企業(yè)所得稅代理申報

　　(一)審核收入核算賬戶和主要的原始憑證，計算當期生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入等各項應稅收入。

　　(二)審核成本核算賬戶和主要的原始憑證，根據(jù)行業(yè)會計核算制度，確定當期產(chǎn)品銷售成本或營業(yè)成本。

　　(三)審核主要的期間費用賬戶和原始憑證，確定當期實際支出的銷售費用、管理費用和財務

　　費用。

　　(四)審核稅金核算賬戶，確定稅前應扣除的稅金總額。

　　(五)審核損失核算賬戶，計算資產(chǎn)損失、投資損失和其他損失。

　　(六)審核營業(yè)外收支賬戶及主要原始憑證，計算營業(yè)外收支凈額。

　　(七)代理人可據(jù)此計算出企業(yè)當期會計所得，再按稅法規(guī)定進行納稅項目調(diào)整，調(diào)增或調(diào)減利潤，計算當期應稅所得額。

　　(八)根據(jù)企業(yè)適用的所得稅稅率，計算應納所得稅額。如果企業(yè)有境外投資收益、境內(nèi)外分支機構(gòu)應稅所得，還要審核計算其應補繳稅額并匯總申報。

　　(九)正確計算填報納稅申報表及其附表，審核無誤后，同時附送財務會計報告和其他有關(guān)

　　資料。

　　二、個人所得稅代理申報

　　區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人，用于判斷其納稅義務。

　　相關(guān)推薦：

　　2014注冊會計師《稅法》濃縮精華筆記匯總

　　2014年注冊會計師《稅法》選擇習題及解析匯總

　　2014年注冊會計師考試《稅法》預習知識點匯總

　　2014注冊會計師《稅法》考點強化試題及解析匯總