文章責編：houwenjing
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注冊會計師考試《財務成本管理》科目
第二章 財務分析
知識點八、現(xiàn)金比率
| 公式 | 現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）/流動負債 |
| 含義 | 現(xiàn)金比率假設現(xiàn)金資產(chǎn)是可償債資產(chǎn)，表明每1元流動負債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作償債的保障 |
| 注意 | 這里的現(xiàn)金不是通常意義上的現(xiàn)金，而是指現(xiàn)金資產(chǎn)。教材定義：在速動資產(chǎn)中，流動性最強、可直接用于償債的資產(chǎn)稱為“現(xiàn)金資產(chǎn)”�，F(xiàn)金資產(chǎn)包括“貨幣資金”和“交易性金融資產(chǎn)”�！� |
【小結(jié)】
從流動比率、速動比率到現(xiàn)金比率，分子包括的內(nèi)容越來越少(流動資產(chǎn)-速動資產(chǎn)-現(xiàn)金資產(chǎn))。因此，一般情況下(企業(yè)具有貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、各種應收及預付款項和之外的其他流動資產(chǎn))，流動比率 >速動比率>現(xiàn)金比率。
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