一、測(cè)試目標(biāo)
本科目主要測(cè)試考生的下列能力：
1.了解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、目標(biāo)、原則以及金融市場(chǎng)的有關(guān)知識(shí);
2.了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容、依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和局限性，能夠運(yùn)用趨勢(shì)分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，獲取對(duì)決策有用的信息;
3.了解長期計(jì)劃和預(yù)測(cè)的概念和程序，掌握預(yù)測(cè)的銷售百分比法，能夠運(yùn)用其原理編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)測(cè)資金需求;
4.理解資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析的基本原理，能夠運(yùn)用其基本原理進(jìn)行財(cái)務(wù)估價(jià);
5.理解債券和股票現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，能夠估計(jì)債券和股票的價(jià)值和收益率;
6.理解資本成本的概念，能夠估計(jì)普通股成本、債務(wù)成本以及企業(yè)的加權(quán)平均資本成本;
7.掌握企業(yè)價(jià)值評(píng)估的一般原理，能夠運(yùn)用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法和相對(duì)價(jià)值法對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估;
8.理解資本預(yù)算的相關(guān)概念，掌握各種投資評(píng)價(jià)的基本方法，能夠運(yùn)用這些方法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià);
9.掌握項(xiàng)目現(xiàn)金流量和項(xiàng)目資本成本的估計(jì)方法，能夠運(yùn)用其評(píng)估投資項(xiàng)目;
10.理解期權(quán)的基本概念和估價(jià)方法，能夠運(yùn)用其對(duì)簡單的金融期權(quán)和投資項(xiàng)目期權(quán)進(jìn)行分析評(píng)價(jià);
11.掌握杠桿原理和資本結(jié)構(gòu)原理，能夠運(yùn)用其改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu);
12.了解利潤分配的項(xiàng)目、程序和支付方式，掌握股利理論和股利分配政策的主要類型，能夠運(yùn)用其改善企業(yè)的股利決策;
13.了解企業(yè)股權(quán)籌資和長期債務(wù)籌資的種類和特點(diǎn)，掌握其籌資程序和方法;
14.理解租賃、優(yōu)先股、認(rèn)股權(quán)證和可轉(zhuǎn)換債券的特征、籌資程序和優(yōu)缺點(diǎn)，能夠用運(yùn)其進(jìn)行有關(guān)籌資決策分析;
15.了解營運(yùn)資本投資政策的主要類型，掌握現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨的決策和控制方法;
16.了解營運(yùn)資本籌資政策的主要類型，掌握商業(yè)信用和短期銀行借款的決策和控制方法;
17.了解成本的概念和分類，掌握成本的歸集與分配方法，能夠運(yùn)用品種法、分批法和分步法計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本;
18.理解作業(yè)成本法和作業(yè)成本管理的基本原理，掌握作業(yè)成本的計(jì)算方法，能夠利用作業(yè)成本資料進(jìn)行經(jīng)營決策分析;
19.了解成本控制的基本原理，掌握標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和成本差異的分析方法;
20.掌握成本性態(tài)及本量利分析的基本原理，掌握變動(dòng)成本計(jì)算的方法;
21.了解短期預(yù)算的意義、體系和編制方法，能夠編制企業(yè)各種經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算;
22.掌握投資報(bào)酬率、市場(chǎng)增加值和經(jīng)濟(jì)增加值的概念，以及各類責(zé)任中心的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。
二.測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)
| 測(cè)試內(nèi)容 | 能力等級(jí) |
| （一）財(cái)務(wù)管理概述 | |
| 1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 | |
| （1）企業(yè)的組織形式 | 1 |
| （2）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 | 2 |
| （3）財(cái)務(wù)管理的職能 | 1 |
| 2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) | |
| （1）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述 | 2 |
| （2）財(cái)務(wù)目標(biāo)與經(jīng)營者 | 2 |
| （3）財(cái)務(wù)目標(biāo)與債權(quán)人 | 2 |
| （4）財(cái)務(wù)目標(biāo)與利益相關(guān)者 | 1 |
| （5）企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和商業(yè)道德 | 1 |
| 3.財(cái)務(wù)管理的原則 | |
| （1）有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的原則 | 2 |
| （2）有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則 | 2 |
| （3）有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則 | 2 |
| 4.金融市場(chǎng) | |
| （1）金融資產(chǎn) | 1 |
| （2）資金提供者和資金需求者 | 2 |
| （3）金融中介機(jī)構(gòu) | 2 |
| （4）金融市場(chǎng)的類型 | 2 |
| （5）金融市場(chǎng)的功能 | 1 |
| （二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 | |
| 1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述 | |
| （1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義 | 1 |
| （2）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法 | 2 |
| （3）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性 | 1 |
| 2.財(cái)務(wù)比率分析 | |
| （1）短期償債能力比率 | 2 |
| （2）長期償債能力比率 | 2 |
| （3）資產(chǎn)管理比率 | 2 |
| （4）盈利能力比率 | 2 |
| （5）市價(jià)比率 | 2 |
| （6）杜邦分析體系 | 3 |
| 3.管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析 | |
| （1）管理用財(cái)務(wù)報(bào)表 | 3 |
| （2）管理用財(cái)務(wù)分析體系 | 3 |
| （三）長期計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) | |
| 1.長期計(jì)劃 | |
| （1）長期計(jì)劃的內(nèi)容 | 1 |
| （2）財(cái)務(wù)計(jì)劃的步驟 | 1 |
| 2.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) | |
| （1）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義和目的 | 1 |
| （2）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟 | 1 |
| （3）銷售百分比法 | 2 |
| （4）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的其他方法 | 1 |
| （5）長期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)舉例 | 3 |
| 3.增長率與資金需求 | |
| （1）銷售增長率與外部融資的關(guān)系 | 2 |
| （2）內(nèi)含增長率 | 3 |
| （3）可持續(xù)增長率 | 3 |
| （4）資產(chǎn)負(fù)債表比率變動(dòng)情況下的增長率 | 2 |
| （四）財(cái)務(wù)估價(jià)的基礎(chǔ)概念 | |
| 1.貨幣的時(shí)間價(jià)值 | |
| （1）什么是貨幣的時(shí)間價(jià)值 | 1 |
| （2）復(fù)利終值和現(xiàn)值 | 2 |
| （3）年金終值和現(xiàn)值 | 2 |
| 2.風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 | |
| （1）風(fēng)險(xiǎn)的概念 | 2 |
| （2）單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 | 2 |
| （3）投資組合的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 | 3 |
| （4）資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM模型） | 2 |
| （五）債券和股票估價(jià) | |
| 1.債券估價(jià) | |
| （1）債券的有關(guān)概念 | 1 |
| （2）債券的價(jià)值 | 3 |
| （3）債券的收益率 | 2 |
| 2.股票估價(jià) | |
| （1）股票的有關(guān)概念 | 1 |
| （2）股票的價(jià)值 | 3 |
| （3）股票的期望收益率 | 2 |
| （六）資本成本 | |
| 1.資本成本概述 | |
| （1）資本成本的概念 | 2 |
| （2）資本成本的用途 | 1 |
| （3）估計(jì)資本成本的方法 | 1 |
| 2.普通股成本的估計(jì) | |
| （1）資本資產(chǎn)定價(jià)模型 | 2 |
| （2）股利增長模型 | 3 |
| （3）債券收益加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法 | 2 |
| 3.債務(wù)成本的估計(jì) | |
| （1）債務(wù)成本的含義 | 2 |
| （2）債務(wù)成本估計(jì)的方法 | 3 |
| 4.加權(quán)平均資本成本 | |
| （1）加權(quán)平均成本 | 2 |
| （2）發(fā)行成本的影響 | 3 |
| （3）影響資本成本的因素 | 2 |
| （七）企業(yè)價(jià)值評(píng)估 | |
| 1.企業(yè)價(jià)值評(píng)估概述 | |
| （1）企業(yè)價(jià)值評(píng)估的意義 | 1 |
| （2）企業(yè)價(jià)值評(píng)估的對(duì)象 | 1 |
| （3）企業(yè)價(jià)值評(píng)估的模型 | 2 |
| 2.現(xiàn)金流量折現(xiàn)法 | |
| （1）現(xiàn)金流量模型的種類 | 1 |
| （2）現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型參數(shù)的估計(jì) | 2 |
| （3）企業(yè)價(jià)值的計(jì)算 | 3 |
| （4）股權(quán)現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用 | 3 |
| （5）實(shí)體現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用 | 2 |
| 3.相對(duì)價(jià)值法 | |
| （1）相對(duì)價(jià)值模型的原理 | 2 |
| （2）相對(duì)價(jià)值模型的應(yīng)用 | 2 |
| （八）資本預(yù)算 | |
| 1.資本預(yù)算概述 | |
| （1）投資項(xiàng)目的主要類型 | 1 |
| （2）資本投資的管理程序 | 1 |
| （3）資本預(yù)算與經(jīng)營預(yù)算的區(qū)別 | 1 |
| （4）資本預(yù)算使用的主要概念 | 2 |
| （5）投資決策的非財(cái)務(wù)因素 | 1 |
| 2.項(xiàng)目評(píng)估的基本方法 | |
| （1）凈現(xiàn)值法 | 3 |
| （2）內(nèi)含報(bào)酬率法 | 3 |
| （3）回收期法 | 3 |
| （4）會(huì)計(jì)收益率法 | 2 |
| （九）項(xiàng)目現(xiàn)金流和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | |
| 1.項(xiàng)目現(xiàn)金流的評(píng)估 | |
| （1）所得稅和折舊對(duì)現(xiàn)金流的影響 | 3 |
| （2）固定資產(chǎn)更新決策 | 3 |
| （3）互斥項(xiàng)目的排序問題 | 2 |
| （4）總量有限時(shí)的資本分配 | 2 |
| （5）通貨膨脹的處置 | 2 |
| 2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的衡量與處置 | |
| （1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的主要概念 | 2 |
| （2）項(xiàng)目系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的衡量和處置 | 3 |
| （3）項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)的衡量與處置 | 3 |
| （十）期權(quán)估價(jià) | |
| 1.期權(quán)的基本概念 | |
| （1）期權(quán)的基本概念 | 2 |
| （2）期權(quán)的到期日價(jià)值 | 2 |
| （3）期權(quán)的投資策略 | 3 |
| （4）期權(quán)價(jià)值的影響因素 | 2 |
| 2.期權(quán)價(jià)值評(píng)估的方法 | |
| （1）期權(quán)估價(jià)原理 | 2 |
| （2）二叉樹期權(quán)定價(jià)模型 | 3 |
| （3）布萊克一斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型 | 3 |
| 3.實(shí)物期權(quán) | |
| （1）擴(kuò)張期權(quán) | 2 |
| （2）時(shí)機(jī)選擇期權(quán) | 2 |
| （3）放棄期權(quán) | 2 |
| （十一）資本結(jié)構(gòu) | |
| 1.杠桿原理 | |
| （1）經(jīng)營杠桿 | 2 |
| （2）財(cái)務(wù)杠桿 | 2 |
| （3）總杠桿系數(shù) | 2 |
| 2.資本結(jié)構(gòu)理論 | |
| （1）資本結(jié)構(gòu)的MM理論 | 2 |
| （2）資本結(jié)構(gòu)的其他理論 | 2 |
| 3.資本結(jié)構(gòu)決策 | |
| （1）資本結(jié)構(gòu)的影響因素 | 2 |
| （2）資本結(jié)構(gòu)決策方法 | 3 |
| （十二）股利分配 | |
| 1.利潤分配概述 | |
| （1）利潤的構(gòu)成 | 1 |
| （2）利潤分配的基本原則 | 1 |
| （3）利潤分配的項(xiàng)目 | 2 |
| （4）利潤分配的順序 | 2 |
| 2.股利支付的程序和方式 | |
| （1）股利支付的程序 | 1 |
| （2）股利支付的方式 | 1 |
| 3.股利理論與股利分配政策 | |
| （1）股利理論 | 1 |
| （2）制定股利分配政策應(yīng)該考慮的因素 | 2 |
| （3）股利分配政策 | 2 |
| 4.股票股利、股票分割和回購 | |
| （1）股票股利 | 2 |
| （2）股票分割 | 2 |
| （3）股票回購 | 2 |
| （十三）普通股和長期債務(wù)籌資 | |
| 1.普通股籌資 | |
| （1）股票的概念和種類 | 2 |
| （2）普通股的首次發(fā)行、定價(jià)與上市 | 2 |
| （3）股權(quán)再融資 | 2 |
| （4）普通股融資的特點(diǎn) | 2 |
| 2.長期負(fù)債籌資 | |
| （1）長期負(fù)債籌資的特點(diǎn) | 2 |
| （2）長期借款籌資 | 2 |
| （3）長期債券籌資 | 2 |
| （十四）其他長期籌資 | |
| 1.租賃 | |
| （1）租賃的主要概念 | 2 |
| （2）經(jīng)營租賃和融資租賃 | 2 |
| （3）租賃的決策分析 | 3 |
| （4）租賃存在的原因 | 1 |
| 2.混合籌資 | |
| （1）優(yōu)先股 | 2 |
| （2）認(rèn)股權(quán)證 | 2 |
| （3）可轉(zhuǎn)換債券 | 2 |
| （十五）營運(yùn)資本投資 | |
| 1.營運(yùn)資本投資政策 | |
| （1）營運(yùn)資本的有關(guān)概念 | 2 |
| （2）影響流動(dòng)資產(chǎn)投資需求的因素 | 2 |
| （3）三、適中的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策。 | 3 |
| （4）寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策 | 2 |
| （5）緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策 | 2 |
| 2.現(xiàn)金和有價(jià)證券 | |
| （1）現(xiàn)金管理的目標(biāo) | 2 |
| （2）現(xiàn)金收支管理 | 3 |
| （3）最佳現(xiàn)金持有量 | 3 |
| 3.應(yīng)收賬款 | |
| （1）應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) | 1 |
| （2）信用政策的確定 | 3 |
| （3）應(yīng)收賬款的收賬 | 2 |
| 4.存貨 | |
| （1）存貨管理的目標(biāo) | 2 |
| （2）儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本 | 2 |
| （3）存貨決策 | 3 |
| （十六）營運(yùn)資本籌資 | |
| 1.營運(yùn)資本籌資政策 | |
| （1）配合型籌資政策 | 2 |
| （2）激進(jìn)型籌資政策。 | 2 |
| （3）保守型籌資政策 | 2 |
| 2.短期籌資 | |
| （1）短期負(fù)債籌資的特點(diǎn) | 1 |
| （2）商業(yè)信用 | 2 |
| （3）短期借款 | 2 |
| （十七）產(chǎn)品成本計(jì)算 | |
| 1.成本計(jì)算概述 | |
| （1）成本的一般概念 | 1 |
| （2）成本的分類 | 1 |
| （3）產(chǎn)品成本計(jì)算的目的和要求 | 1 |
| （4）產(chǎn)品成本計(jì)算的基本步驟 | 1 |
| 2.成本的歸集和分配 | |
| （1）生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配 | 2 |
| （2）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配 | 3 |
| （3）完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配 | 3 |
| （4）聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配 | 2 |
| 3.產(chǎn)品成本計(jì)算的品種法 | |
| （1）品種法的基本特點(diǎn) | 1 |
| （2）品種法舉例 | 3 |
| 4.產(chǎn)品成本計(jì)算的分批法 | |
| （1）分批法的基本特點(diǎn) | 2 |
| （2）分批法舉例 | 3 |
| 5.產(chǎn)品成本計(jì)算的分步法 | |
| （1）逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 | 3 |
| （2）平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法 | 3 |
| （十八）作業(yè)成本計(jì)算與管理 | |
| 1.作業(yè)成本法的涵義與特點(diǎn) | |
| （1）作業(yè)成本法的涵義 | 1 |
| （2）作業(yè)成本法的核心概念體系 | 2 |
| （3）作業(yè)成本法的主要特點(diǎn) | 2 |
| 2.作業(yè)成本計(jì)算 | |
| （1）作業(yè)的認(rèn)定和分類 | 1 |
| （2）作業(yè)“同質(zhì)組”與“同質(zhì)成本庫” | 2 |
| （3）計(jì)算作業(yè)成本分配率 | 2 |
| （4）計(jì)算產(chǎn)品成本 | 2 |
| （5）作業(yè)成本法應(yīng)用舉例 | 2 |
| 3.作業(yè)成本管理 | |
| （1）作業(yè)成本管理概述 | 1 |
| （2）產(chǎn)品盈利分析 | 2 |
| （3）生產(chǎn)作業(yè)分析 | 2 |
| （十九）標(biāo)準(zhǔn)成本 | |
| 1.成本控制概述 | |
| （1）成本控制系統(tǒng)的組成 | 1 |
| （2）成本控制的原則 | 1 |
| （3）成本降低 | 1 |
| 2.標(biāo)準(zhǔn)成本及其制定 | |
| （1）標(biāo)準(zhǔn)成本的概念 | 1 |
| （2）標(biāo)準(zhǔn)成本的種類 | 2 |
| （3）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 | 2 |
| 3.標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析 | |
| （1）變動(dòng)成本差異的分析 | 3 |
| （2）固定制造費(fèi)用的差異分析 | 3 |
| 4.標(biāo)準(zhǔn)成本的賬務(wù)處理 | |
| （1）標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)賬務(wù)處理的特點(diǎn) | 2 |
| （2）標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)賬務(wù)處理程序 | 3 |
| （二十）本量利分析 | |
| 1.成本性態(tài)分析 | |
| （1）成本按性態(tài)分類 | 1 |
| （2）成本估計(jì) | 2 |
| 2.成本、數(shù)量和利潤分析 | |
| （1）成本、數(shù)量和利潤的關(guān)系 | 2 |
| （2）盈虧臨界分析 | 3 |
| （3）影響利潤各因素變動(dòng)分析 | 3 |
| 3.變動(dòng)成本計(jì)算 | |
| （1）完全成本法的局限性 | 1 |
| （2）變動(dòng)成本計(jì)算的特點(diǎn) | 1 |
| （3）變動(dòng)成本計(jì)算的程序 | 2 |
| （4）變動(dòng)成本法的局限性 | 1 |
| （5）變動(dòng)成本法與財(cái)務(wù)報(bào)告 | 2 |
| （二十一）短期預(yù)算 | |
| 1.全面預(yù)算概述 | |
| （1）全面預(yù)算的內(nèi)容 | 1 |
| （2）全面預(yù)算的作用 | 1 |
| （3）全面預(yù)算的編制程序 | 1 |
| 2.全面預(yù)算的編制方法 | |
| （1）增量預(yù)算法與零基預(yù)算法 | 1 |
| （2）固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法 | 1 |
| （3）定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法 | 1 |
| 3.營業(yè)預(yù)算的編制 | |
| （1）銷售預(yù)算 | 2 |
| （2）生產(chǎn)預(yù)算 | 2 |
| （3）直接材料預(yù)算 | 2 |
| （4）直接人工預(yù)算 | 2 |
| （5）制造費(fèi)用預(yù)算 | 2 |
| （6）產(chǎn)品成本預(yù)算 | 2 |
| （7）銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 | 2 |
| 4.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 | |
| （1）現(xiàn)金預(yù)算 | 3 |
| （2）利潤表預(yù)算 | 3 |
| （3）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制 | 3 |
| （二十二）業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) | |
| 1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) | |
| （1）投資報(bào)酬率 | 2 |
| （2）成本中心的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) | 2 |
| （3）利潤中心的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) | 2 |
| （4）投資中心的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) | 2 |
| 2.價(jià)值基礎(chǔ)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) | |
| （1）經(jīng)濟(jì)價(jià)值與會(huì)計(jì)價(jià)值 | 2 |
| （2）市場(chǎng)增加值 | 2 |
| （3）經(jīng)濟(jì)增加值 | 2 |
三、參考法規(guī)
1.中華人民共和國公司法
2.中華人民共和國證券法
3.中華人民共和國破產(chǎn)法
4.上市公司證券發(fā)行管理辦法
5.公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法
6.首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法
7.中華人民共和國企業(yè)所得稅法
8.中華任命共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
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