絕密★考試結(jié)束前

　　全國(guó)2014年4月高等教育自學(xué)考試

　　中國(guó)稅制試題

　　課程代碼：00146

　　請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。

　　選擇題部分

　　注意事項(xiàng)：

　　1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。

　　2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

　　一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。

　　1.從稅法效力分類(lèi)角度來(lái)看，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》屬于

　　A.稅收規(guī)章 B.稅收法規(guī)

　　C.稅收法律 D.稅收條約

　　2.稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的對(duì)象是

　　A.稅收法律關(guān)系的主體 B.稅收法律關(guān)系的客體

　　C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 D.稅收法律關(guān)系的效力

　　3.直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)水平的稅制要素是

　　A.納稅人 B.征稅對(duì)象

　　C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)

　　4.通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)行為，稅負(fù)由賣(mài)方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁，這種轉(zhuǎn)嫁方式屬于

　　A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn) D.混轉(zhuǎn)

　　5.如果某國(guó)稅制采取累進(jìn)稅率，收入多的多征稅，收入少的少征稅，沒(méi)有收入的免予征稅。該稅制符合

　　A.稅務(wù)行政原則 B.社會(huì)公平原則

　　C.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則 D.財(cái)政政策原則

　　6.個(gè)人應(yīng)該繳納的稅收，必須明確規(guī)定，不可含混不清，這體現(xiàn)了亞當(dāng)·斯密所提出的

　　A.平等原則 B.確實(shí)原則

　　C.便利原則 D.節(jié)約原則

　　7.下列關(guān)于稅制改革基本思路的表述中，錯(cuò)誤的是

　　A.高稅率 B.寬稅基

　　C.簡(jiǎn)稅制 D.嚴(yán)征管

　　8.核定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格的公式為

　　A.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本×(1+成本利潤(rùn)率)

　　B.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本×(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　C.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　D.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本×(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　9.某公司進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，成交價(jià)格為10萬(wàn)元，運(yùn)達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)為1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)2萬(wàn)元。關(guān)稅稅率為20%，該公司應(yīng)納關(guān)稅為

　　A.2萬(wàn)元 B.2.2萬(wàn)元

　　C.2.4萬(wàn)元 D.2.6萬(wàn)元

　　10.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)為

　　A.煙草專(zhuān)賣(mài)局 B.財(cái)政機(jī)關(guān)

　　C.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān) D.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　11.除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，準(zhǔn)予稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不得超過(guò)工資薪金總額的

　　A.2% B.2.5%

　　C.5% D.14%

　　12.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以在稅前扣除的是

　　A.向投資者支付的股息 B.稅收滯納金

　　C.贊助支出 D.壞賬損失

　　13.下列各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的是

　　A.加班工資 B.季度獎(jiǎng)

　　C.保險(xiǎn)賠款 D.股息收入

　　14.下列選項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是

　　A.地下水 B.原油

　　C.天然氣 D.鹽

　　15.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是

　　A.城市 B.縣城

　　C.工礦區(qū) D.農(nóng)村

　　16.就被繼承人死亡時(shí)所遺留的財(cái)產(chǎn)總額課稅，以遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人為納稅人的遺產(chǎn)稅類(lèi)型屬于

　　A.總遺產(chǎn)稅制 B.分遺產(chǎn)稅制

　　C.混合遺產(chǎn)稅制 D.綜合遺產(chǎn)稅制

　　17.我國(guó)車(chē)船稅的稅率形式采取

　　A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率

　　C.幅度稅額 D.累退稅率

　　18.甲、乙、丙三人簽訂了一份購(gòu)銷(xiāo)合同，丁為擔(dān)保人。以上四人中，不需要繳納印花稅的是

　　A.甲 B.乙

　　C.丙 D.丁

　　19.納稅人所在地為縣城的，其繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為

　　A.1% B.3%

　　C.5% D.7%

　　20.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是

　　A.以財(cái)產(chǎn)稅為主體 B.以資源稅為主體

　　C.以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體 D.以流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅并重為雙主體

　　二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。

　　21.從形式特征來(lái)看，稅收具有

　　A.無(wú)償性 B.強(qiáng)制性

　　C.靈活性 D.固定性

　　E.返還性

　　22.差別比例稅率的形式主要包括

　　A.產(chǎn)品差別比例稅率 B.時(shí)間差別比例稅率

　　C.行業(yè)差別比例稅率 D.地區(qū)差別比例稅率

　　E.質(zhì)量差別比例稅率

　　23.稅收法治原則的內(nèi)容包括

　　A.稅收的程序規(guī)范原則 B.稅收收入充足原則

　　C.征收內(nèi)容明確原則 D.稅收征收耗費(fèi)最小原則

　　E.稅收有利資源配置原則

　　24.根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的不同處理，可將增值稅分為

　　A.生產(chǎn)型 B.收入型

　　C.全面型 D.現(xiàn)代型

　　E.消費(fèi)型

　　25.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述正確的有

　　A.委托加工業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

　　C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　E.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度

　　26.企業(yè)所得稅的納稅人包括

　　A.股份制企業(yè) B.事業(yè)單位

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.外商投資企業(yè)

　　E.合伙企業(yè)

　　27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于應(yīng)稅收入的有

　　A.租金收入 B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C.接受捐贈(zèng)收入 D.財(cái)政撥款

　　E.稅收返還款

　　28.下列行為需要繳納契稅的有

　　A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C.房屋買(mǎi)賣(mài) D.房屋贈(zèng)與

　　E.房屋交換

　　29.下列憑證免征印花稅的有

　　A.繳納印花稅的憑證抄本

　　B.將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù)

　　C.無(wú)息貸款合同

　　D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與企業(yè)簽訂的租賃合同

　　E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

　　30.公共收費(fèi)包括

　　A.證照性收費(fèi) B.懲罰性收費(fèi)

　　C.補(bǔ)償性收費(fèi) D.集資性收費(fèi)

　　E.過(guò)橋費(fèi)

　　非選擇題部分

　　注意事項(xiàng)：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡(jiǎn)述價(jià)內(nèi)稅的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。

　　32.簡(jiǎn)述對(duì)所得額實(shí)行分類(lèi)征稅制的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。

　　33.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的概念及其征收范圍。

　　34.簡(jiǎn)述車(chē)輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)。

　　四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.甲食品企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷(xiāo)售食品給一般納稅人，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元;

　　(2)零售食品給消費(fèi)者，取得含稅價(jià)款58500元;

　　(3)向農(nóng)民收購(gòu)糧食，收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款80000元;

　　(4)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)食品添加劑，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款10000元;

　　(5)從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)白糖，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元。

　　要求：(1)計(jì)算甲食品企業(yè)2013年2月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

　　(2)計(jì)算甲食品企業(yè)2013年2月的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　36.甲化妝品公司委托乙化妝品廠加工一批化妝品，委托加工該批化妝品所耗用的原材料價(jià)格為100000元，支付加工費(fèi)40000元;另外，甲化妝品公司從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為175000元�；瘖y品的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%。

　　要求：(1)計(jì)算甲公司委托加工化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額;

　　(2)計(jì)算甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

　　37.某企業(yè)為有限責(zé)任公司，2012年度的財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)實(shí)現(xiàn)貨物銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元;

　　(2)銷(xiāo)售成本為1000萬(wàn)元;

　　(3)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元;

　　(4)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元;

　　(5)銷(xiāo)售稅金及附加10萬(wàn)元。

　　要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;

　　(2)計(jì)算準(zhǔn)予稅前列支的公益性捐贈(zèng)金額;

　　(3)計(jì)算2012年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

　　38.王先生為中國(guó)居民納稅人，2013年5月份的收入如下：

　　(1)勞務(wù)報(bào)酬收入20000元;

　　(2)中獎(jiǎng)收入30000元;

　　(3)稿酬收入50000元。

　　要求：(1)計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額;

　　(2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額;

　　(3)計(jì)算稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。

　　39.A公司購(gòu)買(mǎi)一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1500萬(wàn)元;B公司贈(zèng)與C公司房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元;D公司與E公司交換房產(chǎn)，D公司房產(chǎn)價(jià)值為300萬(wàn)元，E公司房產(chǎn)價(jià)值為200萬(wàn)元，E公司向D公司支付差價(jià)100萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的契稅稅率為3%。

　　要求：(1)計(jì)算A公司應(yīng)繳納的契稅稅額;

　　(2)計(jì)算C公司應(yīng)繳納的契稅稅額;

　　(3)計(jì)算E公司應(yīng)繳納的契稅稅額。

　　五、論述題(本題10分)

　　40.論述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。

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