絕密 ★ 考試結束前

　　全國2014年4月高等教育自學考試

　　銀行會計學試題

　　課程代碼：00078

　　請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　選擇題部分

　　注意事項：

　　1. 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

　　2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。

　　一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

　　1.商業(yè)銀行在一定的條件下能夠形成數(shù)倍于原始存款的派生存款，這充分體現(xiàn)了商業(yè)銀行的

　　A.信用中介職能 B.支付中介職能

　　C.信用創(chuàng)造職能 D.金融服務和調節(jié)經(jīng)濟職能

　　2.發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、債券投資等業(yè)務構成了商業(yè)銀行的

　　A.資產業(yè)務 B.負債業(yè)務

　　C.所有者權益業(yè)務 D.損益業(yè)務

　　3.下列會計科目中，屬于銀行表內科目的是

　　A.“未發(fā)行國家債券” B.“交易性金融資產”

　　C.“銀行承兌匯票” D.“空白重要憑證”

　　4.銀行的明細核算系統(tǒng)的組成要素包括分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和

　　A.日計表 B.科目總賬

　　C.科目日結單 D.余額表

　　5.銀行對定期存款計息時，若遇利率調高或調低，計息的利率是依據(jù)

　　A.開戶日確定的利率 B.調整后確定的利率

　　C.支取日掛牌的利率 D.最后一次存款日確定的利率

　　6.支票戶從銀行提取現(xiàn)金時，應簽發(fā)

　　A.劃線支票 B.現(xiàn)金支票

　　C.轉賬支票 D.進賬單

　　7.為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實際發(fā)放的貸款金額之差額，應設置和運用的賬戶是

　　A.“貸款—本金” B.“貸款”

　　C.“貸款—利息調整” D.“貸款—資產減值”

　　8.本行向鴻運公司發(fā)放貸款100萬元，期限一年，到期一次還本。設利息按年收取，合同利率為7.5%，實際利率為7.8%。鴻運公司實際收到的貸款為

　　A.100萬元 B.大于100萬元

　　C.小于100萬元 D.不確定

　　9.“清算資金往來——待清算轄內往來”科目的性質是

　　A.資產類 B.負債類

　　C.所有者權益類 D.資產負債共同類

　　10.以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項時資金清算的做法稱為

　　A.實存資金 B.同步清算

　　C.頭寸控制 D.集中監(jiān)督

　　11.商業(yè)銀行向其他金融機構貸放出短期或臨時性資金時，應設置和運用的主要賬戶是

　　A.同業(yè)存放 B.存放同業(yè)

　　C.拆入資金 D.拆出資金

　　12.在同城票據(jù)清算時，若確定為應付差額，通過填制和審查憑證后，應登記的貸方賬戶是

　　A.“存放中央銀行款項” B.“清算資金往來”

　　C.“存放同業(yè)” D.“同業(yè)存放”

　　13.下列票據(jù)不能見票即付的是

　　A.支票 B.銀行本票

　　C.商業(yè)匯票 D.銀行匯票

　　14.提示付款期限為自出票日起一個月內的票據(jù)是

　　A.支票 B.銀行匯票

　　C.商業(yè)匯票 D.銀行本票

　　15.若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應設置和運用的專用賬戶是

　　A.“存入保證金” B.“清算資金往來”

　　C.“貨幣兌換” D.“手續(xù)費及傭金收入”

　　16.商業(yè)銀行受理客戶向本行購買各類外匯款項的業(yè)務又稱為

　　A.結匯 B.轉匯

　　C.套匯 D.售匯

　　17.當金融債券折價發(fā)行時，編制的會計分錄為

　　A.借：庫存現(xiàn)金等

　　貸：應付債券

　　B.借：庫存現(xiàn)金等

　　貸：應付債券——債券折價

　　C.借：庫存現(xiàn)金等

　　應付債券——債券折價

　　貸：應付債券——債券面值

　　D.借：庫存現(xiàn)金等

　　貸：應付債券——債券面值

　　貸：應付債券——債券折價

　　18.金融債券的發(fā)行機構是銀行和

　　A.非銀行金融機構 B.企事業(yè)單位、社會團體

　　C.保險公司 D.證券公司

　　19.商業(yè)銀行的營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、教育費附加和

　　A.印花稅 B.城市維護建設稅

　　C.車船使用稅 D.土地使用稅

　　20.我國商業(yè)銀行資產負債表的格式是

　　A.單步式 B.多步式

　　C.報告式 D.賬戶式

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分。

　　21.銀行年度決算第二階段的工作是決算日工作和編制財務報表，其主要內容包括

　　A.資金清算 B.結賬

　　C.財產盤點 D.軋計損益

　　E.編制年度報表

　　22.以下關于“現(xiàn)金收付日記賬”正確的說法是

　　A.反映現(xiàn)金收入和支出情況的序時賬簿

　　B.編制科目日結單的主要依據(jù)

　　C.該賬簿是由會計人員按照相關憑證逐筆登記的

　　D.該賬簿是由出納人員按照相關憑證逐筆登記的

　　E.每日營業(yè)終了，結出收、付合計數(shù)，應與“庫存現(xiàn)金”總賬的借、貸發(fā)生額核對相符

　　23.下列對基本存款賬戶的性質表述正確的是

　　A.存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付業(yè)務的賬戶

　　B.單位存款人可以自主選擇銀行開戶

　　C.單位存款人只能在一家商業(yè)銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶

　　D.開立基本存款賬戶的單位必須是獨立核算單位

　　E.基本存款賬戶有支票戶和存折戶兩種

　　24.商業(yè)銀行設置“貸款”科目，用以核算銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括

　　A.信用貸款 B.抵押貸款

　　C.質押貸款 D.保證貸款

　　E.票據(jù)貼現(xiàn)

　　25.在辦理支付結算時，單位、個人和銀行必須共同遵守的準則包括

　　A.恪守信用，履約付款 B.不準無理拒付、任意占用他人資金

　　C.誰的錢進誰的賬，由誰支配 D.不準隨意壓票、退票

　　E.銀行不予墊款

　　非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、判斷改錯題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　判斷下列各題，在答題紙相應位置正確的打“√”，錯誤的打“×”并改正。

　　26.交易性金融資產取得時，按交易成本和發(fā)生的手續(xù)費及相關稅費的合計數(shù)記入“交易性金融資產——成本”賬戶。

　　27.采用單式記賬憑證是商業(yè)銀行會計的突出特點。

　　28.銀行匯票可以由銀行簽發(fā)，也可以由其他出票人簽發(fā)，但必須經(jīng)銀行承兌。

　　29.直接標價法是指以一定單位的本國貨幣為標準，計算折合外幣價格的表示法。

　　四、簡答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)

　　30.簡述聯(lián)行往來的主要特點。

　　31.簡述銀行利潤分配的順序。

　　五、業(yè)務題(本大題共1小題，40分)

　　計算時若不能除盡，請保留小數(shù)點后兩位數(shù)。

　　32.(1)本行收到甲公司提交的尚有6個月到期，票面金額為8 000 000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為7.8%。試計算貼現(xiàn)利息、實付貼現(xiàn)金額，編制相關會計分錄。

　　(2)儲戶張紅因急需用款，提前4個月來行辦理部分提前支取整存整取定期儲蓄存款，原存入金額為200 000元，存期為一年，利率為3%;現(xiàn)部分提前支取100 000元，支取日掛牌公告的利率為0.35%。試計算部分提前支取存款的利息，編制相關會計分錄。

　　(3)本行于2012年1月1日向開戶單位乙公司發(fā)放短期貸款500 000元，期限為一個月，合同利率為6%，實際利率為6%，該公司到期還本付息。編制發(fā)放貸款和收回貸款的會計分錄。

　　(4)收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)打印“資金匯劃補充借方憑證”一式兩聯(lián)(匯票金額600 000元，結算金額550 000元，余額50 000元)，經(jīng)審查系乙公司申辦的銀行匯票。立即作出結清匯票的處理。

　　(5)本行向跨系統(tǒng)的A支行拆人資金4 000 000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關賬務處理。假設，本行到期應支付利息20 000元，作出歸還本、息的賬務處理。

　　(6)丙公司提交“轉賬支票”及一式兩聯(lián)“進賬單”，金額為900 000元委托本行收款，出票人是他行開戶的長臨企業(yè)。本行將轉賬支票提出交換后在規(guī)定時間無退票通知時，編制相應會計分錄。

　　(7)本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進賬單”要求兌付，實際結算金額為400 000元。經(jīng)審查銀行同意受理，編制相應會計分錄。

　　(8)本行根據(jù)旬末財政性存款余額調增繳存存款準備金，財政性存款余額為5400萬元(原已向人民銀行繳存5300萬元，繳存率為100%)。編制相關會計分錄。

　　(9)何敏向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票80 000元，經(jīng)審查銀行同意受理，編制相應會計分錄。

　　(10)2012年7月5日，開戶單位丁公司經(jīng)批準后用匯，通過人民幣結算賬戶兌換100萬英鎊，直接匯往倫敦代理行。當日英鎊的匯賣價是：RMB￥1015.86/￡100，編制相應會計分錄。

　　(11)經(jīng)查看，當日有一筆申請人為B企業(yè)的銀行承兌匯票1 560 000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉賬傳票”辦理轉賬，編制相應會計分錄。

　　(12)本行本年度應提取法定盈余公積金5 000 000元。

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