>>>>>2016年4月自學考試稅法綜合模擬試題匯總

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列經(jīng)營者應當繳納企業(yè)所得稅?

　　A.合伙企業(yè) B.獨資企業(yè) c.個體工商戶 D.股份制企業(yè)

　　2.下列對企業(yè)所得稅納稅人的認定，有哪些是正確的?

　　A.中國建設銀行的各分支機構均為獨立的所得稅的納稅人

　　B.母公司與子公司應單獨核算，分別繳納所得稅

　　C.企業(yè)集團所屬的企業(yè)均可獨立核算，單獨納稅

　　D.鐵道部所屬的工業(yè)、供銷企業(yè)應以鐵道部為納稅人

　　3.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，如按照稅法規(guī)定所計算出的應納稅所得額與企業(yè)依照財務會計制度計算的利潤總量不一致時，應當按如下的哪些做法處理?

　　A.應當依照財務會計制度計算所得額

　　B.報稅務機關核定所得額

　　C.應當按照稅法規(guī)定計算所得額

　　D.企業(yè)可以自由選擇如何認定所得額

　　4.某羊絨生產(chǎn)廠2001年全年銷售收人為240萬元，支付成本80萬元，支付各種費用60萬元，向希望小學捐贈5萬元，支付住房公積金6萬元，則該企業(yè)應納稅所得額是多少?

　　A.100萬元 B.95萬元 C.97萬元 D.9l萬元

　　5.某企業(yè)支出如下工資和福利費用，其中哪些應當允許從應納稅所得額中扣除?

　　A.企業(yè)向職工實際支付的工資總量

　　B.允許扣除的計稅工資

　　C.向醫(yī)務室、理發(fā)室、幼兒園的人員支付的工資

　　D.為職工支付的社會保障性繳款

　　6.某中國企業(yè)向國外轉讓專利權，取得收入10萬元，在乙國已繳納所得稅4萬元，其本年度的國內(nèi)總應稅所得為50萬元，則該企業(yè)應繳納多少所得稅?

　　A.19.8萬元 B.18.48萬元 C.18.7ll萬元 D.16.5萬元

　　7.某公司經(jīng)營期限屆滿而解散。經(jīng)過清算，該企業(yè)的剩余財產(chǎn)共160萬，盤盈資產(chǎn)16萬，應付未付的職工工資30萬元，償還債務25萬元，支出清算費用6萬元，企業(yè)注冊資本50萬元，則該企業(yè)的應納稅所得額是多少?

　　A.21.45萬元 B.20.33萬元 C.16.5萬元 D.34.65萬元

　　8.某外商投資企業(yè)的投資者甲將1999年從該外商投資企業(yè)取得的利潤33.5萬元，再投資于該企業(yè)(經(jīng)營期限不少于5年)，則甲可向稅務機關申請退還多少稅款?

　　A.6.6萬元 B.13.4萬元 C.4.422萬元 D.16.5萬元

　　9.某企業(yè)1996年虧損100萬元，經(jīng)過企業(yè)改制，1997年起逐漸實現(xiàn)盈利。1997年企業(yè)盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業(yè)2002年應繳納多少所得稅?

　　A.14.19萬元 B.16.5萬元 C.9萬元 D.13.5萬元

　　10.外國投資者從中國取得的下列利潤中，哪些可以免征所得稅?

　　A.外國投資者購買內(nèi)資公司的股票取得的股息收入

　　B.外國銀行以普通利率貸款給中國國家銀行取得的利息收入

　　C.國際性商業(yè)銀行貸款給建設某發(fā)電站建設的項目公司取得的利息收入

　　D.外國投資者自外商投資企業(yè)取得的利潤

　　11.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，哪些不可以當期計提折舊?

　　A.以經(jīng)營租賃方式租人的資產(chǎn) B.未使用的廠房

　　C.季節(jié)性停用的機器設備 　　D.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

　　12.孫某2000年存入一筆五年期的款項40 000元，年利率為2%，則到期日孫某應繳納多少所得稅?

　　A.1 000元 B.1 600元 C.800元 D.400元

　　13.下列利息收入中，哪些應當繳納所得稅?

　　A.個人教育儲蓄存款利息所得 B.1999年以前儲蓄存款所得的利息所得

　　C.購買國債取得的利息所得 　D.外幣儲蓄所取得的利息所得

　　14.張某在2000年末，從單位共取得如下收入：差旅費津貼2 000元，獨生子女補貼200元，工資l 500元，獎金2 500元，購買該公司的股權取得勞動分紅400元，則張某的工資薪金應繳納多少個人所得稅?

　　A.865元 B.825元 C.535元 D.1 345元

　　15.王某承包某企業(yè)，承包合同規(guī)定王某不擁有勞動成果，由該企業(yè)按月支付報酬6 000元，則王某當月如何繳納所得稅?

　　A.王某應按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納825元

　　B.王某應按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納350元

　　c.王某應按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納350元

　　D.王某應按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納825元

　　16.劉老師9月份取得工資收入3 000元，繳納住房公積金400元，向農(nóng)村義務教育捐款1 000元，則本月劉老師應繳納多少所得稅?

　　A.135元 B.157元 C.190元 D.185元

　　17.某作家發(fā)表文章取得報酬收人5 000元，將國內(nèi)的著作翻譯為英文，取得報酬3 500元，則該作家應繳納多少所得稅?

　　A.所取得的兩項收入均應按稿酬所得計稅，共繳納所得稅1 360元

　　B.所取得的兩項收入均應按勞務所得計稅，共繳納所得稅1 360元

　　C.所取得的兩項收入均應按稿酬所得計稅，共繳納所得稅952元

　　D.發(fā)表文章取得的報酬應按稿酬所得計稅，翻譯所得應按勞務所得計稅，共繳納1100元

　　18.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，下列哪些項目在計算所得稅時允許進行費用扣除?

　　A.利息、股息、紅利 B.稿酬所得

　　C.偶然所得 D.薪金、工資所得

　　19.吳某1999年轉讓居住7年的惟一自用住宅，扣除繳納稅款及原值后凈所得5萬元，取得保險賠款2 500元，取得所購買股票的股息收入500元，則吳某應繳納多少所得稅?

　　A.11 625元 B.100元 C.12 375元 D.吳某無需繳納稅款

　　20.高某承包某食品加工企業(yè)，合同規(guī)定高某應每年上繳承包費30 000元，2000年該企業(yè)實現(xiàn)利潤85 000元，則高某應繳納多少個人所得稅?

　　A.9 370元 B.12 500元 C.9 140元 D.23 000元

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