| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
五、計(jì)算分析題(每題2分，共10分。)
資料：建材公司2013年11月份有關(guān)稅費(fèi)資料如下：進(jìn)項(xiàng)稅額500000元，銷項(xiàng)稅額600000元，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅300000元，增值稅稅率17%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%。
要求：根據(jù)以上資料，對(duì)題分別作出正確的選擇。
61該公司11月份應(yīng)交增值稅的稅額為( )元。
A.17000B.85000C.100000D.102000
參考答案：C
參考解析：
應(yīng)交增值稅的稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=600000-500000=100000(元)。
)62該公司11月份應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的稅額為( )元。
A.7000B.21000C.28000D.98000
參考答案：C
參考解析：應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅額=(應(yīng)交的增值稅稅額+應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅稅額+應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額)×城市維護(hù)建設(shè)稅稅率=(100000+300000)×7%=28000(元)。
63該公司11月份應(yīng)交教育費(fèi)附加的稅額為( )元。
A.3000B.9000C.12000D.9840
參考答案：C
參考解析：應(yīng)交的教育費(fèi)附加額=(應(yīng)交的增值稅稅額+應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅稅額+應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額)×教育費(fèi)附加率=(100000+300000)×3%=12000(元)。
64該公司11月份計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.其他應(yīng)付款B.銀行存款C.營(yíng)業(yè)稅金及附加D.應(yīng)交稅費(fèi)
參考答案：C,D
參考解析：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
65該公司11月份開出轉(zhuǎn)賬支票向稅務(wù)部門繳納上月的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.應(yīng)付票據(jù)B.銀行存款C.營(yíng)業(yè)稅金及附加D.應(yīng)交稅費(fèi)
參考答案：B,D
參考解析：
借：應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款
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