四、案例分析題

　　(一)

　　某市財政部門在對轄區(qū)內(nèi)的一個生產(chǎn)企業(yè)進行會計執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題：

　　(1)該企業(yè)銷售貨物時將應向購買方收取款項的8%金額作為發(fā)票金額開具發(fā)票，其他款項記入私密賬本。

　　(2)該企業(yè)采用電子計算機進行會計核算，但是其使用的軟件經(jīng)財政部門驗證不符合會計部門規(guī)章的規(guī)定。

　　(3)該企業(yè)規(guī)定對經(jīng)理級以上人員交來的發(fā)票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據(jù)。

　　(4)該企業(yè)對外提供的財務報告上只有會計機構(gòu)負責人的簽名。

　　(5)該企業(yè)從設立以來堅持每年銷毀一次會計檔案，銷毀時要求企業(yè)負責人會計機構(gòu)負責人及會計人員均應在場。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答第1—5題。

　　1.下列有關事項(3)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的這一規(guī)定不符合會計法律制度的規(guī)定

　　B.會計機構(gòu)會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責

　　C.記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制

　　D.會計機構(gòu)會計人員對領導交來的原始憑證，只能無條件地接受

　　2.下列有關財務報表的簽章，表述錯誤的有(　　)。

　　A.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名或蓋章

　　B.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章

　　C.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名或蓋章

　　D.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章

　　3.下列有關會計電算化的表述中，錯誤的有(　　)。

　　A.用電子計算機進行會計核算的單位，只要能保證其生成的會計資料可靠，可以自由選擇用會計軟件

　　B.用電子計算機生成的會計資料必須符合會計部門規(guī)章的要求

　　C.用電子計算機進行會計核算，也必須保證會計資料的真實完整

　　D.只要使用的會計軟件符合要求，其生成的會計資料也必定可靠 .

　　4.根據(jù)事項(1)的內(nèi)容，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的行為屬于私設會計賬簿

　　B.縣級以上人民政府財政部門應當責令其限期改正

　　C.可以對該企業(yè)處3000元以上5萬元以下的罰款

　　D.可以對該企業(yè)直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款

　　5.下列針對事項(5)的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.會計檔案應當根據(jù)法定期限妥善保管，不得隨意銷毀

　　B.定期保管的會計檔案，最低保管年限為5年

　　C.會計檔案的銷毀應當由單位檔案管理機構(gòu)提出銷毀意見，會同會計機構(gòu)共同鑒定，嚴格審查，編造銷毀清冊，報單位負責人批準后，由單位檔案管理機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷

　　D.對故意銷毀的會計人員，縣級以上人民政府財政部門可以吊銷其會計從業(yè)資格證書

　　(二)

　　生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元;

　　(2)將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元;

　　(3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元;

　　(4)將上月購進的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元;

　　(5)購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元;另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票;

　　(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。

　　已知：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;5月初增值稅留抵稅額為0。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。

　　1.該企業(yè)5月份開展的業(yè)務中，需要繳納增值稅的有(　　)。

　　A.將購進A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品

　　B.將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利

　　C.銷售甲產(chǎn)品

　　D.將乙產(chǎn)品用于基建工程

　　2.該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.7.99

　　B.4.25

　　C. 10.54

　　D.8.84

　　3.該企業(yè)購進8材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.10.62

　　B.11.22

　　C.10.2

　　D.10.98

　　4.該企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.4.25

　　B.3.12

　　C.3.9

　　D.3.4

　　5.該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為(　　)萬元。

　　A.5.18

　　B.6.03

　　C.9.77

　　D.0

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