四、案例分析題

　　(一)

　　1.ACD【解析】選項B，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù))的，可認定為小規(guī)模納稅人。對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的可以認定為小規(guī)模納稅人。

　　2.B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;②從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;③購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額;④購進或者銷售貨物以及在生產經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。本題中購買A商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可抵扣，即17000元;購買B商品不得抵扣進項稅。

　　3.D【解析】一般納稅人銷售商品計算增值稅銷項稅的依據(jù)是不合稅銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務，從購買方或接受應稅勞務方或服務方收取的全部價款和一切價外費用。本題中，計算銷項稅額時應包含代墊運費。銷項稅額=不合稅銷售額×適用稅率=16320+1170/(1+17%)×17%=16320+170=16490(元)。

　　4.C【解析】用于集體福利的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。進項轉出=10000×17%=1700(元)，結轉到福利費的金額=10000+1700=11700(元)。

　　5.C【解析】根據(jù)第2題和第4題的計算結果，進項稅額=17000-1700=15300(元);根據(jù)第3題計算結果，銷項稅額=16490(元)。該企業(yè)當月應納增值稅=16490-15300=1190(元)。

　　(二)

　　1.AC【解析】參與管理的基本要求：①努力鉆研業(yè)務，熟悉財經(jīng)法規(guī)和相關制度，提高業(yè)務技能，為參與管理打下堅實的基礎;②熟悉服務對象的經(jīng)營活動和業(yè)務流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性。提高技能的基本要求：①具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望;②具有勤學苦練的精神和科學的學習方法。

　　2.BD【解析】強化服務的基本要求：①強化服務意識;②提高服務質量。參與管理的基本要求：①努力鉆研業(yè)務，熟悉財經(jīng)法規(guī)和相關制度，提高業(yè)務技能，為參與管理打下堅實的基礎;②熟悉服務對象的經(jīng)營活動和業(yè)務流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性。

　　3.BCD【解析】堅持準則的基本要求：①熟悉準則;②遵循準則;③敢于同違法行為作斗爭�？陀^公正的基本要求：①依法辦事;②實事求是;③如實反映。

　　4.BD【解析】堅持準則的基本要求：①熟悉準則;②遵循準則;③敢于同違法行為作斗爭。廉潔自律的基本要求：①樹立正確的人生觀和價值觀;②公私分明，不貪不占;③遵紀守法，一身正氣。

　　5.ABCD【解析】會計職業(yè)道德建設組織與實施需要依靠：①財政部門的組織推動;②會計行業(yè)的自律;③企事業(yè)單位的內部監(jiān)督;④社會各界的監(jiān)督與配合。

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