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五、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
1.【答案】
借：庫存現(xiàn)金600
貸：應(yīng)收賬款——甲公司600
2.【答案】
借：管理費(fèi)用860
貸：庫存現(xiàn)金860
3.【答案】
借：原材料802 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)136 000
銀行存款62 000
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款1 000 000
4.【答案】
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本500 000
——輔助生產(chǎn)成本60 000
制造費(fèi)用3 000
管理費(fèi)用2 000
在建工程80 000
貸：原材料645 000
5.【答案】
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理2 550 000
累計(jì)折舊450 000
貸：固定資產(chǎn)3 000 000
(2)收回出售款時(shí)：
借：銀行存款2 800 000
貸：固定資產(chǎn)清理2 800 000
(3)計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅時(shí)：
應(yīng)交營業(yè)稅=2 800 000×5%=140 000(元)
借：固定資產(chǎn)清理140 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅140 000
(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理110 000
貸：營業(yè)外收人110 000
6.【答案】
(1)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬時(shí)：
借：生產(chǎn)成本386 100
管理費(fèi)用105 300
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利491 400
應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=280×1 500×17%+280×1 500=491 400(元)
其中，應(yīng)計(jì)人“生產(chǎn)成本”賬戶的金額=220×1 500×17%+220×1 500=386 100(元)
應(yīng)計(jì)人“管理費(fèi)用”賬戶的金額=60×1 500×17%+60×1 500=105 300(元)
(2)實(shí)際發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利491 400
貸：主營業(yè)務(wù)收入420 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)71 400
借：主營業(yè)務(wù)成本224 000
貸：庫存商品224 000
7.【答案】
(1)
�、傧蜚y行提取現(xiàn)金時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金652 000
貸：銀行存款652 000
�、诎l(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資652 000
貸：庫存現(xiàn)金652 000
�、鄞劭铐�(xiàng)時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資28 000
貸：其他應(yīng)收款——代墊職工醫(yī)藥費(fèi)2 000
——代扣職工房租26 000
(2)借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本560 000
制造費(fèi)用50 000
管理費(fèi)用70 000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資680 000
8.【答案】
(1)甲公司應(yīng)納稅所得額=1 000 000-40 000+(850 000-800 000)=1 010 000(元)
(2)甲公司應(yīng)交所得稅=1 010 000 ×25%=252 500(元)
(3)確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用252 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅252 500
(4)實(shí)際交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅200 000
貸：銀行存款200 000
(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：
借：本年利潤252 500
貸：所得稅費(fèi)用252 500
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