5.【答案】

　　借：制造費(fèi)用23 000

　　管理費(fèi)用12 000

　　貸：累計折舊35 000

　　6.【答案】

　　(1)向銀行提取現(xiàn)金時：

　　借：庫存現(xiàn)金500 000

　　貸：銀行存款500 000

　　(2)發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資500 000

　　貸：庫存現(xiàn)金500 000

　　(3)代扣款項(xiàng)時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資60 000

　　貸：其他應(yīng)收款60 000

　　7.【答案】

　　(1)2007年年末提取壞賬準(zhǔn)備時：

　　借：資產(chǎn)減值損失(800 000×5%)40 000

　　貸：壞賬準(zhǔn)備40 000

　　(2)2008年核銷壞賬損失時：

　　借：壞賬準(zhǔn)備60 000

　　貸：應(yīng)收賬款60 000

　　(3)2008年年末估計的壞賬損失=1 400 000 × 5%=70 000(元)

　　2008年年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=70 000+20 000=90 000(元)

　　借：資產(chǎn)減值損失90 000

　　貸：壞賬準(zhǔn)備90 000

　　(4)2009年重新收回以往已核銷壞賬時：

　　借：應(yīng)收賬款20 000

　　貸：壞賬準(zhǔn)備20 000

　　借：銀行存款20 000

　　貸：應(yīng)收賬款20 000

　　(5)2009年年末估計的壞賬損失=200 000×5%=10 000(元)

　　2009年年末應(yīng)沖減的壞賬準(zhǔn)備=90 000-10 000=80 000(元)

　　借：壞賬準(zhǔn)備80 000

　　貸：資產(chǎn)減值損失80 000

　　8.【答案】

　　(1)借：利潤分配——提取法定盈余公積258 000

　　貸：盈余公積——法定盈余公積258 000

　　(2)借：利潤分配——提取任意盈余公積129 000

　　貸：盈余公積——任意盈余公積129 000

　　(3)借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利400 000

　　貸：應(yīng)付股利400 000

　　(4)年末未分配利潤=100+258-25.8-12.9-40=279.3(萬元)

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