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點(diǎn)擊查看：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》精選答疑匯總
知識(shí)點(diǎn)：增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定
(一)視同銷(xiāo)售貨物
單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：
1.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);
2.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;
3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;
【提示】營(yíng)改增后無(wú)“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”但大綱中未刪除。
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);
6.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶(hù);
7.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者;
8.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。
1、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。
2、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。
這兩句話(huà)不太能理解。第1句里面包含了購(gòu)進(jìn)的貨物，為啥購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送不行，要收增值稅。為什么第2句里面并沒(méi)有說(shuō)購(gòu)進(jìn)的貨物呢，意思是購(gòu)進(jìn)的貨物可以用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不用收稅，但贈(zèng)送時(shí)卻要收。無(wú)法理解。
回答：
外購(gòu)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)不是不收稅，只是不視同銷(xiāo)售進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。無(wú)償贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人與集體福利與個(gè)人消費(fèi)是不同的。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的納稅人
【單選題】下列納稅人中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元的從事貨物零售的納稅人
C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元的從事銷(xiāo)售服務(wù)的納稅人
D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元從事貨物生產(chǎn)的納稅人
正確答案:A
問(wèn)題：一般納稅人和小規(guī)模納稅人交易，只能抵扣3%的稅嗎?還是不能抵扣?
回答：
小規(guī)模納稅人稅率是3%進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，一般納稅人稅率是17%進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣(銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))差額*17%交稅。
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