四、銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立，并對(duì)其出具的開戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。
【重點(diǎn)提示】注意上述兩個(gè)規(guī)定均有例外，即法律另有規(guī)定的除外。
開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序：
(1)由存款人填寫開戶申請(qǐng)書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。
(2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
(3)由開戶銀行對(duì)申請(qǐng)人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。
(4)銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起五個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮ｃy行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
【重點(diǎn)提示】注意有些賬戶的開立需要中國人民銀行核準(zhǔn)，有些需要到中國人民銀行備案。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人賬戶信息資料發(fā)生的變化和改變，具體包括：存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。存款人的銀行結(jié)算賬戶資料發(fā)生前述變更，應(yīng)及時(shí)到開戶銀行辦理變更手續(xù)。
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
【重點(diǎn)提示】掌握住開戶資料變更的申請(qǐng)時(shí)間是5個(gè)工作日內(nèi)。
銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
【例題5•單選題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于( )日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。開戶銀行辦理變更手續(xù)并于( )日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
A.3;2
B.5;2
C.2;3
D.2;5
【答案】B
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.銀行結(jié)算賬戶撤銷的條件
存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2.銀行結(jié)算賬戶撤銷的手續(xù)辦理
(l)存款人主體資格終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理
存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。
存款人申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行;存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶;存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。
存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。
【重點(diǎn)提示】要注意各種賬戶撤銷的順序。應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
(2)辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)
在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：
�、傥传@得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。
�、诖婵钊松形辞鍍斊溟_戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。
③存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。
�、茔y行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。
�、葶y行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未決專戶管理。
【例題6·判斷題】存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。( )
【答案】√
【例題7•單選題】銀行對(duì)( )未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起( )內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
A.6個(gè)月，15日
B.1年，30日
C.2年，30日
D.1年，15日
【答案】B
五、基本存款賬戶(重點(diǎn))
(一)基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
【重點(diǎn)提示】掌握住基本存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
【例題8·判斷題】基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。( )
【答案】√
(二)基本存款賬戶開戶要求
可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人包括：(l)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè);(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);(5)社會(huì)團(tuán)體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);(8)外國駐華機(jī)構(gòu)：(9)個(gè)體工商戶;(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);(12)其他組織。
【重點(diǎn)提示】注意：有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，包括非法人企業(yè)(如分公司)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園)等，也可以開立基本存款賬戶。但是，單位內(nèi)部的非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶。
【例題9·多選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人包括( )。
A.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)
B.個(gè)體工商戶
C.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)
D.外國駐華機(jī)構(gòu)
【答案】ABD
【例題10·單選題】下列對(duì)象中，不能申請(qǐng)開立基本存款賬戶的當(dāng)事人是( )。
A.非法人企業(yè)
B.個(gè)體工商戶
C.民辦非企業(yè)組織
D.自然人
【答案】D
(三)開立基本存款賬戶的程序
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