點(diǎn)擊查看：2014河南會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》章節(jié)知識(shí)匯總
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶的種類
銀行賬戶的分類
|
分類標(biāo)準(zhǔn) |
賬戶類型 |
含義 |
|
存 款 人 |
單位銀行 結(jié)算賬戶 |
單位銀行結(jié)算賬戶，是指存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納人單位銀行結(jié)算賬戶管理。 |
|
個(gè)人銀行 結(jié)算賬戶 |
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，納人個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 | |
|
用 途 |
基本存款賬戶 |
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 |
|
一般存款賬戶 |
一般存款賬戶是存款人因借款和其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 | |
|
專用存款賬戶 |
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 | |
|
臨時(shí)存款賬戶 |
臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 |
【重點(diǎn)提示】注意兩種特殊情況：個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，納人個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。
存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。正式開(kāi)立之日是指：核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期;非核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶為銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期。
存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
【例題1•判斷題】個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。( )
【答案】×
【例題2•單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶是( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶
【答案】C
三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
(一)一個(gè)基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶。
(二)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
(三)守法合規(guī)原則
銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
(四)存款信息保密原則
銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。
【重點(diǎn)提示】應(yīng)重點(diǎn)掌握的內(nèi)容有：(1)除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。注意例外。(2)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。另外，存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。
【例題3·單選題】人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則中不包括( )。
A.自主選擇原則 B.恪守信用，履約付款原則
C.一個(gè)基本存款賬戶原則 D.信息保密原則
【答案】B
【例題4•多選題】下列單位賬戶中，可以辦理付款業(yè)務(wù)的有( )。
A.從正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后的單位賬戶
B.從正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日之內(nèi)的單位賬戶
C.從正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日之內(nèi)的因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶
D.從正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日之內(nèi)的由注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)成的基本存款賬戶
【答案】ACD
相關(guān)推薦：
2014年河南會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名入口 點(diǎn)擊進(jìn)入
2014年河南會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及入口匯總
下載
