四、稅款征收

　　考點1：稅款征收的方式

　　查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳。

　　1.查賬征收：由納稅人依據(jù)賬簿記載先自行計算繳納稅款，事后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實再多退少補。主要適用于財務(wù)會計制度較健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人。雖然采取查賬征收方式的前提是設(shè)置賬簿，但是并非所有設(shè)置了賬簿的單位都應(yīng)采用查賬征收方式，如果設(shè)置了賬簿但是財務(wù)會計制度不健全的是不能采取查賬征收的。

　　2.查定征收：由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等在正常條件下的生產(chǎn)、銷售情況，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額據(jù)以征稅。

　　3.查驗征收：由稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗，貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據(jù)以征稅。

　　4.定期定額征收：稅務(wù)機關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額。

　　5.代扣代繳：負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。

　　6.代收代繳：負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人收取款項時，按照稅法的規(guī)定代收稅款的方式。

　　7.委托代征：受托單位按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的征收方式。

　　8.其他方式

　　五、稅務(wù)代理

　　考點1：稅務(wù)代理的概念

　　稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以代理機構(gòu)的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代其辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。

　　考點2：稅務(wù)代理的特點中介性、法定性、自愿性、公正性。

　　考點3：稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍

　　1.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記手續(xù);

　　2.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);

　　3.辦理納稅申報或扣繳稅款報告;

　　4.辦理繳納稅款和申請退稅手續(xù);

　　5.制作涉稅文書;

　　6.審查納稅情況;

　　7.建賬建制，辦理賬務(wù);

　　8.稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問;

　　9.稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù);

　　10.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

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