第三節(jié)　銀行結算賬戶

　　考點1：銀行結算賬戶的概念：銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。

　　考點2：銀行結算賬戶的分類

　　1.銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

　　基本存款賬戶在四類賬戶中處于統(tǒng)馭地位。開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款開戶登記證辦理相關手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行登記。臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區(qū)別在于：對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期最長不得超過兩年。

　　2.銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。(1)存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。(2)郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務納入個人銀行結算賬戶管理。

　　考點3：銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則(四點)

　　1.一個基本賬戶原則。單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

　　2.自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

　　3.守法合規(guī)原則。不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。

　　4.存款信息保密原則。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位和個人查詢單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

　　考點4：銀行結算賬戶的開立

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(注冊驗資臨時存款賬戶除外)和預算單位專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。

　　銀行結算賬戶的開立有核準制和備案制兩種，核準制是指開立銀行結算賬戶須經(jīng)中國人民銀行分支行核準后(中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)管部門)，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證;備案制則只需向中國人民銀行分支行備案即可。此處要求掌握采用核準制的銀行結算賬戶有哪幾類。

　　考點5：銀行結算賬戶的變更

　　1.銀行結算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。

　　2.時間規(guī)定：單位5個工作日，銀行2個工作日

　　(1)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

　　(2)單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。

　　(3)銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。

　　考點6：銀行結算賬戶的撤銷

　　1.銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶的使用。

　　2.辦理撤銷的情形：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

　　3.時間規(guī)定： 5個工作日

　　4.存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

　　考點7：四類單位銀行結算賬戶概念、適用范圍、開立程序的區(qū)別

　　考點8：個人銀行結算賬戶

　　1.概念：是自然人因投資、消費、結算等需要，憑個人身份證以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

　　郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。

　　自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。

　　2、使用范圍個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結算業(yè)務。

　　考點9：異地銀行結算賬戶

　　使用范圍

　　1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。

　　2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。

　　3.存款人有回籠異地貨款，支付異地營銷開支需要的，如因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。

　　4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。

　　5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

　　考點10：銀行結算賬戶的管理

　　1.中國人民銀行的管理：中國人民銀行(央行)是銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門。(1)負責監(jiān)督、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。(2)負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。(3)對違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為依法予以處罰。

　　2.銀行的管理(開戶銀行)銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。

　　3、存款人的管理(1)加強對預留銀行簽章的管理。(2)加強對開戶許可證的管理(3)妥善保管密碼。

　　考點11：違反銀行賬戶結算管理制度的罰則

　　1.存款人違反賬戶管理制度的處罰

　　2.銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰

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