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第四節(jié) 對(duì)賬
【思考題】
1.什么是對(duì)賬?包括哪些內(nèi)容?
2.什么是賬證核對(duì)?包括哪些內(nèi)容?
3.什么是賬賬核對(duì)?包括哪些內(nèi)容?
4.什么是賬實(shí)核對(duì)?包括哪些內(nèi)容?
對(duì)賬就是對(duì)賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對(duì)，以保證賬簿記錄的真實(shí)可靠，是會(huì)計(jì)核算的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
對(duì)賬包括：賬簿與憑證的核對(duì)(賬證核對(duì))、賬簿與賬簿的核對(duì)(賬賬核對(duì))、賬簿與實(shí)物之間的核對(duì)(賬實(shí)核對(duì))
一、賬證核對(duì)
賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證和記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
二、賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)是指核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
賬賬核對(duì)的內(nèi)容具體包括：
(一)總賬中各總分類賬戶的余額核對(duì)。
(二)總賬與所屬明細(xì)賬核對(duì)。
(三)總賬與序時(shí)賬簿核對(duì)。
(四)明細(xì)分類賬之間的核對(duì)。會(huì)計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額，應(yīng)當(dāng)與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)物資明細(xì)分類賬核對(duì)相符。
【舉例5-13】試算平衡屬于( )的一種方法。
A.賬證核對(duì)
B.賬表核對(duì)
C.賬賬核對(duì)
D.賬實(shí)核對(duì)
【答案】C
三、賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)之間的核對(duì)。
賬實(shí)核對(duì)的具體內(nèi)容包括：
(一)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)是否相符。
(二)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。
(三)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。
(四)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。
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