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第二章 支付結(jié)算法律制度

　　【考情分析】

　　本章在本書中的重要性僅次于第一章會計法�？键c(diǎn)也比較集中。主要涉及單選題、多選題和判斷題。主要考點(diǎn)為：支付結(jié)算的具體要求，現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各種銀行結(jié)算賬戶的用途以及票據(jù)尤其是商業(yè)匯票的法律規(guī)定。

第一節(jié) 概述

　　一、支付結(jié)算的概念和特征

　　支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

　　支付結(jié)算具有以下特征：

　　(一)支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行、支付結(jié)算包括票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算行為，而該等結(jié)算行為必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)才能進(jìn)行�！吨Ц督Y(jié)算辦法》第六條規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外�！边@表明，支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。

　　【重點(diǎn)提示】銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　(二)支付結(jié)算是一種要式行為

　　所謂要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定形式進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效。

　　票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。為了保證支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全，以使其業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，中國人民銀行除了對票據(jù)和結(jié)算憑證的格式有統(tǒng)一的要求外，還就正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證作出了基本規(guī)定。

　　【重點(diǎn)提示】未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。注意票據(jù)和結(jié)算憑證的區(qū)別，結(jié)算憑證主要是辦理匯兌、托收承付的憑證。

　　【例題1•判斷題】未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，銀行不予受理;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，結(jié)算憑證無效。( )

　　【答案】×

　　(三)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

　　銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色，因此，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序進(jìn)行審查，對偽造、變造的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。當(dāng)事人對在銀行的存款有自己的支配權(quán);銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況;除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　　【重點(diǎn)提示】銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況;除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。注意法律另有規(guī)定的除外，此處容易出題。

　　【例題2·多選題】除( )另有規(guī)定外，銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況。

　　A.法律

　　B.規(guī)章

　　C.行政法規(guī)

　　D.地方性法規(guī)

　　【答案】AC

　　【例題3•判斷題】銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，在任何情況下，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況;不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。( )

　　【答案】×

　　(四)支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制

　　中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛;中國人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實(shí)施細(xì)則，報總行備案，根據(jù)需要可以制定單項支付結(jié)算辦法，報中國人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行;中國人民銀行分、支行負(fù)責(zé)組織、協(xié)商、管理、監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛;充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的銀行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實(shí)施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行，并負(fù)責(zé)組織、管理、協(xié)調(diào)本行內(nèi)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理本行內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間的支付結(jié)算糾紛。

　　(五)支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

　　銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位和個人(含個體工商戶)，辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律、行政法規(guī)和支付結(jié)算辦法的各項規(guī)定，不得損害社會公共利益。因此，支付結(jié)算的當(dāng)事人必須嚴(yán)格依法進(jìn)行支付結(jié)算活動。

　　二、支付結(jié)算的基本原則

　　(一)恪守信用，履約付款原則。

　　收付雙方在經(jīng)濟(jì)往來過程中，在相互信任的基礎(chǔ)上，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。一旦交易雙方達(dá)成了協(xié)議，那么交易的一方就應(yīng)當(dāng)根據(jù)事先的約定行事，及時提供貨物或勞務(wù)，而另一方則應(yīng)按約定的時間、方式支付款項。

　　(二)誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則

　　銀行作為資金結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，在辦理結(jié)算時必須遵循存款人的委托，按其意志，保證將所收款項支付給其指定的收款人;對存款人的資金，除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，必須由其自主支配，銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金。這一原則主要在于維護(hù)存款人對存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對資金的自主支配。

　　(三)銀行不墊款原則

　　銀行作為辦理支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算當(dāng)事人的要求辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即按照付款人的委托將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托將歸屬收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收人到收款人的賬戶，銀行不能在結(jié)算過程中為其墊付資金。

　　【例題4•多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有( )。

　　A. 恪守信用，履約付款原則

　　B. 誰的錢進(jìn)誰的賬原則

　　C. 誰的錢由誰支配原則

　　D. 銀行不墊款原則

　　【答案】ABCD

　　三、支付結(jié)算的主要支付工具

　　單位日�；顒又械慕Y(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指匯票、本票、支票三種票據(jù)和信用卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等。

　　典型支付工具和結(jié)算方式

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