第四節(jié)　現(xiàn)金流量表

　　一、現(xiàn)金流量表的概念和作用

　　(一)現(xiàn)金流量表的概念

　　現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。(判斷)

　　(二)現(xiàn)金流量表的作用

　　1.有助于評價企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力;

　　2.有助于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量;

　　3.有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素，掌握企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量，可以從現(xiàn)金流量的角度了解凈利潤的質(zhì)量，為分析和判斷企業(yè)的財務(wù)前景提供信息。

　　二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

　　現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)編制，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的具體內(nèi)容包括：(單選)

　　(一)現(xiàn)金

　　現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

　　1.庫存現(xiàn)金。

　　2.銀行存款。不包括不能隨時用于支付的存款。

　　3.其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機(jī)構(gòu)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證保證金存款，與“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容一致。

　　(二)現(xiàn)金等價物

　　現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期�，F(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。

　　三、現(xiàn)金流量表的格式

　　現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。(多選)

　　我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報告式結(jié)構(gòu)。