第四節(jié)　會計賬簿的格式和登記方法

　　一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式和登記方法

　　(一)現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

　　1.出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。

　　2.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證(從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))登記現(xiàn)金收入，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出;

　　3. 逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

　　4. 賬頁格式有三欄式和多欄式兩種。外表形式：訂本式。

　　5.實務(wù)題

　　(1)以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費800元。

　　借：管理費用　　800

　　貸：庫存現(xiàn)金　　800

　　(現(xiàn)付1)

　　(2)提取現(xiàn)金2200元備用。

　　借：庫存現(xiàn)金　　2200

　　貸：銀行存款　　2200

　　(銀付1)

　　(3)王華預(yù)借差旅費，付現(xiàn)金2000元。

　　借：其他應(yīng)收款　2000

　　貸：庫存現(xiàn)金　　2000

　　(現(xiàn)付2)

　　(4)報銷辦公用品費700元。

　　借：管理費用　　700

　　貸：庫存現(xiàn)金　　700

　　(現(xiàn)付3)

　　表6—2 現(xiàn)金日記賬(三欄式)

　　20X×年 憑證

　　月 日 種類 編號 摘要 對方科目 收入 支出 結(jié)余

　　1 l 　　 　　 上年結(jié)轉(zhuǎn) 　　 　　 　　 1 800

　　2 現(xiàn)付 1 支付業(yè)務(wù)招待費 管理費用 　　 800 1 000

　　2 銀付 l 提取現(xiàn)金備用 銀行存款 2 200 　　 3 200

　　2 現(xiàn)付 2 王華預(yù)借差旅費 其他應(yīng)收款 　　 2 000 1 200

　　2 現(xiàn)付 3 報銷辦公用品費 管理費用 　　 700 500

　　2 　　 　　 本日合計 　　 2 200 3 500 500

　　6.多欄式現(xiàn)金日記賬

　　(單選)關(guān)于現(xiàn)金日記賬，以下各項表述中不正確的是( )。

　　A.由出納人員負(fù)責(zé)登記

　　B.按時間順序逐日逐筆登記

　　C.使用活頁式賬簿登記

　　D.逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)檢查核對

　　[答案]C

　　(單選)現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按照時間順序( )

　　A.定期逐筆登記

　　B.定期匯總登記

　　C.逐日逐筆登記

　　D.逐日匯總登記

　　[答案]C

　　(多選)現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有( ) 。

　　A.銀行存款收款憑證

　　B.現(xiàn)金收款憑證

　　C.現(xiàn)金付款憑證

　　D.銀行存款付款憑證

　　[答案]BCD