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　　第五章　現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度

　　第一節(jié)　現(xiàn)金管理*

　　一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理

　　(一)現(xiàn)金

　　我國(guó)的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　(二)現(xiàn)金管理

　　我國(guó)現(xiàn)金管理的主要依據(jù)有：國(guó)務(wù)院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》以及中國(guó)人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》。

　　二、現(xiàn)金管理的基本原則

　　1.開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　2.鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金使用。

　　3.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　4.中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

　　5.開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　三、現(xiàn)金的使用范圍

　�、俾毠すべY、津貼;

　�、趥�(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　�、鄹鶕�(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金;

　�、芨鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

　　⑦結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;

　�、嘀袊�(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　在上述①、②、③、④、⑦和⑧項(xiàng)中，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)l000元的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　四、現(xiàn)金管理的基本要求

　　1.在購(gòu)銷活動(dòng)中不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。

　　2.庫(kù)存現(xiàn)金限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位3—5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。

　　3.逐筆記載現(xiàn)金支付及現(xiàn)金的“八不準(zhǔn)”(不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款，禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通)。

　　4.一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。

　　5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。

　　6.現(xiàn)金收支：(共4條，主要看前三條)

　　(1)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行;

　　(2)支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);

　　(3)提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。