| 第 1 頁：單選題及答案解析 |
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| 第 9 頁：案例分析題及答案解析 |
(三)
某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元;職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購買70000元材料，并支付廣告制作費(fèi)30萬元。(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。
當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元 /平方米。
91.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說法，正確的有()。
A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅
B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅
C.對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米
D.該企業(yè)購買材料的70000元需要繳納印花稅
答案：AB
92.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為()。
A.1.2%
B.4%
C.5%
D.12%
答案：ABD
93.該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為()萬元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
答案：B
解析：(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34(萬元)
94.該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為()元。
A.14000
B.12600
C.10500
D.5600
答案：B
解析：(2000-200)*7=12600(元)
95.該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計(jì)為()元。
A.111
B.150
C.171
D.185
答案：B
解析：30*0.5‰=150(元)
(四)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)企業(yè)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。
(2)企業(yè)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取23400元。
(3)企業(yè)收取預(yù)收貨款20000元。
(4)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價(jià)為60000元。
96.企業(yè)銷售商品給一般納稅人，正確的會(huì)計(jì)處理為()。
A.借記“主營業(yè)務(wù)收入”100000元
B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”100000元
C.貸記“應(yīng)付賬款”100000元
D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額17000元
答案：BD
97.企業(yè)銷售商品給小規(guī)模納稅人，其正確的會(huì)計(jì)處理為()。
A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”23400元
B.借記“主營業(yè)務(wù)收入”23400元
C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”20000元
D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額3400元
答案：CD
98.企業(yè)收取預(yù)收貨款業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理為()。
A.借：銀行存款 20000
貸：預(yù)收賬款 20000
B. 借：銀行存款 20000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000
C. 借：預(yù)收賬款 20000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000
D. 借：應(yīng)收賬款 20000
貸：預(yù)收賬款 20000
答案：A
99.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200
答案：D
解析：60000*17%=10200(萬元)
100.該企業(yè)5月的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為()元。
A.17000
B.20400
C.30600
D.34000
答案：C
解析：17000+3400+10200=30600(萬元)
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