(二)

　　某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。別外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。

　　86.該企業(yè)2013年6月的應納企業(yè)所得稅額為()萬元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　答案：C

　　解析：2000*25%=500(萬元)

　　87.總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。

　　A.50

　　B.150

　　C.1200

　　D.250

　　答案：D

　　解析：500*50%=250(萬元)

　　88.上海分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。

　　A.54.375

　　B.75.000

　　C.87.500

　　D.125.000

　　答案：A

　　解析：500*50%*【400/ (400+1600)*0.35+100/ (100+300)*0.35+500 /(500+2000)*0.3】=54.375(萬元)

　　89.南京分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。

　　A.125.000

　　B.162.500

　　C.175.000

　　D.195.625

　　答案：D

　　90.關于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有()。

　　A.總機構和二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅

　　B.二級分支機構不就地分攤企業(yè)匯算清繳應繳應退稅款

　　C.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構和二級分支機構所在地主管稅務機關分別核定

　　D.總機構應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日就地申報預繳

　　答案：AD

　　相關推薦：

　　2013年經(jīng)濟師考試權威真題及答案解析

　　2013經(jīng)濟師考試真題|答案|估分|解析匯總

　　2013經(jīng)濟師考試成績查詢時間的通知

　　2013年經(jīng)濟師考試合格標準發(fā)布通知