三、案例分析題

　　1、<1>、[答案]：D

　　[解析]：收入總額=700+20+10+46.8=776.8(萬元)

　　<2>、[答案]：B

　　[解析]：資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費用中反映。

　　可扣除的財務(wù)費用=50-10=40(萬元)

　　<3>、[答案]：A

　　[解析]：勞務(wù)收入=700+20=720(萬元)

　　廣告宣傳費扣除限額=720×15%=108(萬元)，實際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　銷售費用=40+20=60(萬元)

　　<4>、[答案]：B

　　[解析]：利潤總額=776.8(收入)-28.03(稅金)-330(成本)-(50-10)(財務(wù)費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(10+5+2.73)(營業(yè)外支出)=231.04(萬元)

　　捐贈限額=231.04×12%=27.72(萬元)，實際捐贈為10萬，可據(jù)實扣除。

　　可扣除的營業(yè)外支出=10(萬元)

　　<5>、[答案]：D

　　[解析]：應(yīng)納稅所得額=776.8(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-28.03(稅金)-330(成本)-40(財務(wù)費用)-90(管理費用)-60(銷售費用)-10(捐贈)=161.97(萬元)

　　或者=231.04-10-46.8+5+2.73-20=161.97(萬元)

　　企業(yè)2010年的應(yīng)納所得稅額=161.97×15%=24.30(萬元)

　　相關(guān)推薦：

　　2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財政稅收》難度分析

　　2014經(jīng)濟(jì)師《中級財政稅收》模擬試題及答案

　　2014經(jīng)濟(jì)師《中級財政稅收》模擬試題及解析匯總