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　　第六章 所得稅制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某居民企業(yè)，2010年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2010年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬元。

　　A.310

　　B.349.84

　　C.394.84

　　D.354.5

　　2、某企業(yè)2010年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2010年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為( )萬元。

　　A.30

　　B.28

　　C.20

　　D.8

　　3、某機(jī)械制造企業(yè)2010年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。

　　A.21

　　B.21.25

　　C.30

　　D.50

　　4、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

　　B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

　　C.企業(yè)之間支付的股息紅利

　　D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　5、企業(yè)購(gòu)置并使實(shí)際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的( )可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.70%

　　D.90%

　　6、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是( )

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　7、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的是( )。

　　A.接受非貨幣形式捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　8、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，該必要費(fèi)用是()。

　　A.1000元/月

　　B.1500元/月

　　C.2000元/月

　　D.4800元/月

　　9、劉某2010年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為( )。

　　A.1040元

　　B.920.40元

　　C.912.40元

　　D.914.40元

　　10、某教授2010年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2010年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬4000元，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A.952

　　B.1288

　　C.1400

　　D.1358

　　11、某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)，該項(xiàng)翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。

　　A.700元

　　B.1040元

　　C.1280元

　　D.1428元

　　12、下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。

　　A.加班工資

　　B.年終獎(jiǎng)

　　C.殘疾人員所得

　　D.離休工資

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