三、案例分析題。

　　1.假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2008年資產(chǎn)總額是2800萬元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)取得銷售收入2500萬元。

　　(2)銷售成本1343萬元。

　　(3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元);財務費用60萬元。

　　(4)銷售稅金160萬元(含增值稅l20萬元)。

　　(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元)。

　　(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額。

　　(1).企業(yè)銷售費用和管理費用應調(diào)增的應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.75

　　B.75.5

　　C.78.5

　　D.81

　　(2).企業(yè)營業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為(　　)萬元。

　　A.9.6

　　B.13.26

　　C.15.16

　　D.20.46

　　(3).企業(yè)“三費”應調(diào)增所得額為(　　)萬元。

　　A.7.25

　　B.4.25

　　C.2.25

　　D.1.25

　　(4).企業(yè)應納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.67.71

　　B.26.85

　　C.21.48

　　D.16.11

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