分類

主要項目

直接填列法

“應付票據(jù)”、“短期借款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應交稅金”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”

根據(jù)若干總賬科目期末余額分析計算填列

“貨幣資金”、“未分配利潤”

根據(jù)總賬科目期末余額與其備抵科目抵消后的數(shù)據(jù)填列

“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、“應收賬款”、“其他應收款”、“存貨”、“短期投資”等

分析計算

填列法

根據(jù)有關明細賬期末余額分析計算填列

“預收賬款”、“預付賬款”、”應付賬款”、“其他應付款”等

根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列

“長期債權(quán)投資”中一年內(nèi)到期的列入“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”，“長期借款”和“其他長期負債”中一年內(nèi)到期的列入“一年內(nèi)到期的長期負債”項目

填列方法

“貨幣資金”

根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的期末余額合計數(shù)填列

“未分配利潤”

根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”科目期末余額之和(同為貸方余額時)或之差(余額方向相反時)填列。貨方余額火于借方余額時，直接填列差額，借方余額大于貸方余額時，差額用負數(shù)填列

“存貨”

根據(jù)“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“生產(chǎn)成本”和“庫存商品”等科目期末借方余額之和減去“存貨跌價準備”后的金額填列

“預收賬款”

根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列

“預付賬款”

根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和填列

“應付賬款”

根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列

“其他應付款”

根據(jù)“其他應收款”和“其他應付款”兩個總賬科目所屬明細科目期末貸方余額之和填列

“待攤費用”

根據(jù)“待攤費用”和“預提費用”科目期末借方余額之和填列