全套講義：2014經(jīng)濟師考試《初級金融》預習講義匯總

第二節(jié) 我國金融企業(yè)的存款負債

　　一、存款的意義和種類

　　(一)存款的意義

　　1、存款是金融企業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)

　　2、信用中介和支付中介職能以存款為重要支柱和經(jīng)濟基礎(chǔ)

　　3、存款規(guī)模決定貸款規(guī)模和競爭實力——一般金融企業(yè)不具有貨幣發(fā)行權(quán)

　　4、存款是金融企業(yè)簽發(fā)信用流通工具和信用創(chuàng)造的基礎(chǔ)。

　　(二)存款的種類

　　要求：

　　(1)起存1萬，約定存期和利率，利息收入不繳所得稅。

　　(2)只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

　　1、單位定期存款

　　2、單位協(xié)定存款

　　(1)存款單位與金融企業(yè)通過簽訂《協(xié)定存款合同》，約定存款的期限和基本存款額度，額度內(nèi)按活期存款利息支付，超出部分按協(xié)定存款利息支付。

　　(2)既有一般結(jié)算賬戶的結(jié)算便利，又能比一般活期存款高的利息協(xié)定存款按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息。 【10真題】

　　3、單位活期存款：——實行賬戶管理制

　　賬戶包括：

　　(1)基本存款戶(辦理現(xiàn)金收付，一個單位只能開一個);

　　(2)一般存款戶，存款人在基本存款賬戶開戶行外開設(shè)的賬戶;

　　這個賬戶，只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)。

　　(3)專用存款戶：特定用途資金專項管理的賬戶(如基建戶);

　　(4)臨時存款戶。

　　單位活期存款是金融企業(yè)特別是商業(yè)銀行最重要是資金來源之一。

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制。

　　具有流動性強、風險較大、手續(xù)繁瑣和利率較低的特點。 【歷年真題】

　　4、單位通知存款：1天、7天期，起存金額50萬，最低支取10萬;利率高于活期存款

　　5、金融機構(gòu)同業(yè)存款

　　6、財政性存款

　　(1)中央和地方各級財政和金庫存款——財政存款最基本的組成。

　　(2)機關(guān)、團體、學校、部隊的各種經(jīng)費

　　(3)基本建設(shè)存款——央行直接支配，是央行資金來源的重要組成

　　7、儲蓄存款

　　(1)定期儲蓄：

　　1)整存整取：本金一次存入，50元起存，存期3個月-5年不等;存款人憑定期存單可以辦理小額質(zhì)押。

　　2)零存整�。好吭鹿潭ù嫒�，5元起存，期限1、3、5年;不辦理提前支取

　　3)整存零取，不辦理提前支取;

　　4)存本取息;5)定期教育儲蓄;6)定活兩便：50元起存，存期不定。

　　7)個人通知存款：1000元起存，1天，7天給出取款通知

　　定活兩便利率的變化表

　　(2)活期儲蓄：2006年1月1日起，按季結(jié)息。

　　8.外幣存款

　　9.結(jié)構(gòu)性存款 【10真題】

　　【例題】存款單位與金融企業(yè)約定合同期限、協(xié)商確定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，對超過基本存款額度部分的存款可以上浮利率，這種存款是( )。

　　A.單位活期存款

　　B.通知存款

　　C.單位協(xié)定存款

　　D.單位定期存款

　　答案：C

　　解析：存款單位與金融企業(yè)通過簽訂《協(xié)定存款合同》，約定合同期限、協(xié)商確定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，超過基本存款額度部分的存款為協(xié)定存款，基本存款按活期存款利率計息，協(xié)定存款按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息。(參見教材P97～98)

　　【例題】下列存款種類中，規(guī)定1000元才可起存的是( )。

　　A.定期儲蓄存款

　　B.活期儲蓄存款

　　C.個人通知存款

　　D.定活兩便存款

　　答案：C

　　解析：個人通知存款1000元起存，多存不限，利息按實際存款支付時間長短計付。

　　(參見教材P100)