2021初級會計職稱真題及答案

2021年經濟法基礎真題及答案

——5月19日上午場(單選題)

　　1、2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經濟業(yè)務需要委托代理記賬。下列各項中，甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務的是()。

　　A.M會計師事務所

　　B.會計專業(yè)在校生李某

　　C.N公司會計師宋某

　　D.退休會計人員徐某

　　參考答案：A

　　參考解析：除會計師事務所以外的機構從事代理記賬業(yè)務，應當經縣級以上人民政府財政部門(以下簡稱審批機關)批準，領取由財政部統一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。具體審批機關由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府財政部門確定。

　　會計師事務所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務。

　　2、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額的是()。

　　A.紅利所得

　　B.轉讓財產所得.

　　C.租金所得

　　D.利息所得

　　參考答案：B

　　參考解析：轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　3、下列法律事實中，屬于法律事件的是()。

　　A.核酸檢測

　　B.捐贈口罩克，

　　C.出口疫苗

　　D.爆發(fā)疫情

　　參考答案：D

　　參考解析：法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現象。法律行為是指以法律關系主體意志為轉移，能夠引起法律后果，即引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。

　　選項ABC:屬于法律行為。

　　4、2019年9月甲珠寶廠 進口鉆石一批，海關核定的關稅完稅價格為85.5萬元，繳納關稅2.565萬元;進口紅寶石一批，海關核定的關稅完稅價格為179.55萬元，繳納關稅7.182萬元。已知消費稅稅率為10%。計算甲珠寶廠當期上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(),

　　A. (85.5+2.565+179.55+7.182) ÷(1-10%)x10%=30.533 (萬元)

　　B. (179.55+7.182) x10%=18.6732 (萬元)

　　C. (85.5+179.55)÷(1-10%) x10%=29.45 (萬元)

　　D. (179.55+7.182) ÷ (1-10%) x10%=20.748 (萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：進口環(huán)節(jié)應納消費稅= (關稅完稅價格+關稅) + (1-消費稅比例稅率) x消費稅比例稅率=(179.55+7.182) ÷ (1-10%) x10%。

　　5、2019年8月甲酒廠 將自產薯類白酒1噸饋贈老客戶，該批白酒生產成本42500元，無同類白酒銷售價格。已知消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%，1噸=1000千克。計算甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.42500x (1+5%) /(1-20%) x20%=11156.25(元)

　　B.[42500x (1+5%) +1x1000x2x0.5]/ (1-20%)x20%+1x1000x2x0.5=12406.25 (元)

　　C.42500x (1+5%) x20%+1x1000x2x0.5=9925(元)

　　D.[42500x(1+5%) +1x1000x2x0.5]/ (1-20%)x20%=11406.25 (元)

　　參考答案：B

　　參考解析：白酒采用復合計征方式計繳消費稅：

　　組成計稅價格=[成本x (1+成本利潤率) +自產自用數量x消費稅定額稅率]+ (1-消費稅比例稅率)=[42500x (1+5%) +1x1000x2x0.5]/ (1-20%)

　　應納消費稅=組成計稅價格x消費稅比例稅率+自產自用數量x消費稅定額稅率=上述計算式x20%+1x1000x2x0.5

　　6、2018年 甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低工資標準為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當地職工基本養(yǎng)老保險費中個人繳費比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費為()。

　　A.240元

　　B.160元

　　C.224元

　　D.400元

　　參考答案：A

　　參考解析：甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費數額=5000x60%x8%=240 (元)。

　　7、根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于信用卡預借現金業(yè)務的是()。

　　A.現金轉賬

　　B.現金提取

　　C.現金支付

　　D.現金充值

　　參考答案：C

　　參考解析：信用卡預借現金業(yè)務包括現金提取、現金轉賬 和現金充值。

　　8、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產肥皂100箱用于職工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價1130元/箱。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.100x1130/ (1+13%) x13%=13000 (元)

　　B.100x565/ (1+13%) x13%=6500 (元)

　　C.100x1130x13%=14690 (元)

　　D.100x565x13%=7345 (元)

　　參考答案：C

　　參考解析：將自產貨物用于集體福利，應視同銷售貨物，由于甲公司存在同類貨物的價格，應當使用“同類價”計算，選項C正確。

　　9、根據《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁審理的表述中，正確的是()

　　A.仲裁只能開庭進行

　　B.仲裁應當公開進行

　　C.仲裁庭在作出裁決前，不得自行和解

　　D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解

　　參考答案：D

　　參考解析：選項A:仲裁應當開庭進行;選項B:仲裁不公開進行，當事人協議公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。選項C:當事人申請仲裁后，可以自行和解。

　　10、甲外商投資企業(yè)的業(yè)務收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務。下列關于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中，正確的是( ) 。

　　A.可同時選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣

　　B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本 位幣

　　C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣.

　　D.只能選擇歐元作為記賬本位幣

　　參考答案：B

　　參考解析：為便于單位對外開展業(yè)務，簡化會計核算手續(xù)，方便我國境內財務會計報告使用者的閱讀和使用，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

　　11、根據環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()

　　A.工業(yè)噪聲

　　B.電磁輻射

　　C.尾礦

　　D.冶煉渣

　　參考答案：B

　　參考解析：環(huán)境保護稅的征稅范圍是《環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》 《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和l噪聲等應稅污染物。

　　固體廢物包括尾礦、冶煉渣;噪聲僅指工業(yè)噪聲。

　　12、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列房產中，應繳納房產稅的是( )

　　A.名勝古跡自用的房產

　　B.高校學生公寓

　　C.個人出租位于縣城的住房

　　D.非營利性老年服務機構自用的房產

　　參考答案：C

　　參考解析：對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。

　　13、根據消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產出來的應稅消費品計算征稅時，準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是

　　A.外購已稅溶劑油生產的涂料

　　B.外購已稅珠寶生產的鉑金鑲嵌首飾

　　C.外購已稅白酒生產的藥酒

　　D.外購已稅煙絲生產的卷煙

　　參考答案：D

　　參考解析：外購已稅煙絲生產的卷煙，稅法規(guī)定應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。

　　14、下列關于票據背書行為的表述中，正確的是()。

　　A.甲公司委托P銀行收取支票款項，被背書人可繼續(xù)背書轉讓該支票

　　B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉讓給丙公司

　　C.王某在銀行匯票上背書時未記載背書日期，背書無效

　　D.張某在本票上背書時未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

　　參考答案：D

　　參考解析：背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項D正確。

　　15、根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

　　A.民航機場工作區(qū)用地

　　B.民航機場停機坪用地

　　C.民般機場場內道路用地

　　D.民般機場生活區(qū)用地

　　參考答案：B

　　參考解析：機場飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地、場內外通信導航設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　16、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是() 。

　　A.利息收入

　　B.轉讓財產收入

　　C.財政撥款

　　D.特許權使用費收入

　　參考答案：C

　　參考解析：下列收入為不征稅收入:

　　1.財政撥款。2. 依法收取井納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。3. 國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項ABD:屬于應稅收入。

　　17、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是( )

　　A.消費稅

　　B.車船稅

　　C.增值稅

　　D.資源稅

　　參考答案：C

　　參考解析：增值稅和 企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金。

　　18、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“銷售無形資產”繳納增值稅的是()。

　　A.轉讓在建的建筑物所有權

　　B.轉讓海域使用權

　　C.轉讓建筑物有限產權

　　D.轉讓建筑物永久使用權

　　參考答案：B

　　參考解析：銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業(yè)務活動。無形資產，是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。技術，包括專利技術和非專利技術。

　　自然資源使用權，包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。

　　其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業(yè)特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等

　　選項ACD:應按“銷售不動產”繳納增值稅。

　　19、2020年7月 申請開立銀行結算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀行核準的是()

　　A.乙學校申請開立一般存款賬戶

　　B.甲公司申請開立基本存款賬戶

　　C.丁公司申請開立臨時存款賬戶

　　D.丙預算單位申請開立專用存款賬戶

　　參考答案：D

　　參考解析：需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶。

　　20、王某因稅務違法行為被M市N縣稅務局處以罰款，逾期未繳納罰款又被N縣稅務局加處罰款。王某對已處罰款和加處罰款都不服，欲申請行政復議。下列關于該爭議行政復議管轄的表述中，正確的是()。

　　A.王某應當對已處罰款和加處罰款一并向M市稅務局申請復議

　　B.王某應當對已處罰款向M市稅務局申請復議，對加處罰款向N縣稅務局申請復議

　　C.王某應當對已處罰款向N縣稅務局申請復議，對加處罰款向M市稅務局申請復議

　　D.王某應當對已處罰款和加處罰款一并向N縣稅務 局申請復議

　　參考答案：A

　　參考解析：對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的， 一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。

　　21、甲公司2019年度利潤總額為3000萬元，當年通過公益性社會團體捐贈200萬元用于救助災害，直接向某小學捐款120萬元，準予結轉的上年度未在稅前扣除的公益性捐贈支出100萬元。已知企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為()。

　　A.300萬元

　　B.360萬元

　　C.320萬元

　　D.420萬元

　　參考答案：A

　　參考解析：(1) 直接捐贈的120萬元不得扣除;(2)公益性捐贈支出扣除限額=3000x12%=360(萬元)

　　360萬元 > 300萬元(本年發(fā)生額200萬元+上年結轉額100萬元)，當年準予扣除的公益性捐贈支出為300萬元。

　　22、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進口貨物實際繳納關稅60萬元、增值稅80萬元，境內銷售貨物實際繳納增值稅100萬元。已知城市維護建設稅稅率為7%。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為()。

　　A.4.2萬元

　　B.12.6萬元

　　C.7萬元

　　D.9.8萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：甲公司當月應繳納的城市維護建設稅=100x7%=7 (萬元)。

　　23、2019年11月 甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的當年帶薪年休假為()

　　A.15天

　　B.0

　　C.10天

　　D.5天

　　參考答案：C

　　參考解析：職工累計工作已滿1 年不滿10 年的，年休假5 天;已滿10 年不滿20 年的，年休假10 天;已滿20 年的，年休假15 天。

掃描/長按二維碼幫助會計師學習

2021初級會計考試資訊

了解初級會計模擬試題

了解歷年初級會計真題

了解初級會計考試技巧

萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫會計職稱考試"

　　相關推薦：

　　2021初級會計職稱真題及答案 ※ 真題答案解析 ※微信對答案

　　下載：初級會計職稱真題PDF下載 ※ 萬題庫估分 ※ 萬題庫對答案

　　2021初級會計職稱成績查詢時間通知 ※ 微信查分提醒 ※ 合格標準