2010年造價(jià)工程師考試《工程造價(jià)案例分析》經(jīng)典題解(七)

　　【知識(shí)點(diǎn)】借款還本付息計(jì)劃表

　　國(guó)家發(fā)改委頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)，對(duì)投資估算和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容有一些新的變化，變化的內(nèi)容之一：

　　1.借款還本付息計(jì)劃表

　　原來(lái)：還本付息表

　　(第三版)：借款還本付息計(jì)劃表。格式與內(nèi)容有變化，借款還本付息計(jì)劃表考慮到可能出現(xiàn)的多種貸款渠道，較好的處理了原來(lái)當(dāng)投產(chǎn)初期出現(xiàn)虧損需要臨時(shí)借款的問(wèn)題。

　　2.還本付息方式

　　原來(lái)：等額本金利息照付法、等額本息法、最大償還能力償還法。

　　(第三版)：只有等額本金利息照付法、等額本息法。

　　【例題】某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期為8年，項(xiàng)目建設(shè)投資3100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為8年，按平均年限法提取折舊，殘值率為5%，在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值。

　　建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的資金投入、收益及成本情況見(jiàn)表1。建設(shè)投資貸款年利率為10%，按季計(jì)息，建設(shè)期只計(jì)利息不還款。銀行要求建設(shè)單位從生產(chǎn)期開(kāi)始的6年間，等額分期回收全部貸款。

　　建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益及成本表(萬(wàn)元)　表1

　　假定營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率為6%，所得稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)收益率為12%。

　　問(wèn)題：

　　1.計(jì)算各年固定資產(chǎn)折舊額。

　　2.編制建設(shè)期借款還本付息計(jì)劃表。

　　【答案】問(wèn)題1：

　　(1)建設(shè)借款利息計(jì)算：

　　年實(shí)際利率=(1+10%/4)4-1=10.38%

　　第一年應(yīng)計(jì)利息：(0+930/2)×10.38%=48.27(萬(wàn)元)

　　第二年應(yīng)計(jì)利息：(930+48.27+620/2)×10.38%=133.72(萬(wàn)元)

　　(2)固定資產(chǎn)原值=3100+48.27+133.72=3281.99(萬(wàn)元)

　　殘值=3281.99×5%=164.10(萬(wàn)元)

　　各年的固定資產(chǎn)折舊額=(3281.99-164.10)÷8=389.74(萬(wàn)元)

　　問(wèn)題2：借款還本付息計(jì)劃表，見(jiàn)表2

　　建設(shè)期借款還本付息計(jì)劃表(萬(wàn)元)　表2

　　注：①本年應(yīng)計(jì)利息=年初累計(jì)借款×借款年利率=1731.99×10.38%=179.78(萬(wàn)元);

　�、诒灸陸�(yīng)還本金=402.12-本年應(yīng)計(jì)利息=402.12-179.78=222.34(萬(wàn)元);

　�、鄣谒哪昴瓿趵塾�(jì)借款=第三年年初累計(jì)借款-第三年償還本金=1731.99-222.34=1509.65(萬(wàn)元);

　　第三年初累計(jì)借款：930+620+48.27+133.72=1731.99(萬(wàn)元)

　　每年等額償還的本金與利息和=1731.99×

點(diǎn)擊下載：2010造價(jià)工程師《案例分析》10道經(jīng)典題解