三、投資估算的編制

　　(一)投資估算的編制要求

　　(1)采用合適的方法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資估算進(jìn)行編制，并對(duì)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。

　　(2)應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，不重不漏， 不提高或降低估算標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算合理。

　　(3)應(yīng)充分考慮擬建項(xiàng)目設(shè)計(jì)的技術(shù)參數(shù)和投資估算所采用的估算系數(shù)、估算指標(biāo)，在質(zhì)和量方面所綜合的內(nèi)容， 應(yīng)遵循口徑一致的原則。

　　(4)投資估算應(yīng)參考相應(yīng)工程造價(jià)管理部門發(fā)布的投資估算指標(biāo)，依據(jù) 工程所在地市場價(jià)格水平，全面反映建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)前期和建設(shè)期的全部投資。

　　(5)應(yīng)對(duì)影響造價(jià)變動(dòng)的因素 進(jìn)行敏感性分析，分析市場的變動(dòng)因素，充分估計(jì)物價(jià)上漲因素和市場供求情況對(duì)項(xiàng)目造價(jià)的影響，確保投資估算的編制質(zhì)量。

　　(6)投資估算精度應(yīng)能 滿足控制初步設(shè)計(jì)概算要求，并盡量減少投資估算的誤差。

　　(二)投資估算的編制步驟

　　(三)靜態(tài)投資部分的估算方法

　　1.項(xiàng)目建議書階段投資估算方法

　　(1) 生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　適用：設(shè)計(jì)定型并系列化。一般擬建項(xiàng)目與已建類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力比值不宜大于 50，以在 10 倍內(nèi)效果較好，否則誤差就會(huì)增大。誤差可控制在±20%以內(nèi)。

　　優(yōu)點(diǎn)：只知道工藝流程及規(guī)模就可以，在總承包工程報(bào)價(jià)時(shí)，承包商大都采用這種方法估價(jià)。

　　(2)系數(shù)估算法(因子估算法)

　　已知：主體工程費(fèi)或主要設(shè)備購置費(fèi)(計(jì)算基數(shù))

　　求：擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資

　　適用：設(shè)計(jì)深度不足，擬建建設(shè)項(xiàng)目與類似建設(shè)項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備購置費(fèi)比重較大，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情況。

　　1)設(shè)備系數(shù)法

　　2)主體專業(yè)系數(shù)法

　　3)朗格系數(shù)法

　　(3)比例估算法

　　(4)混合法

　　生產(chǎn)能力指數(shù)法與比例估算法混合

　　系數(shù)估算法與比例估算法混合

　　2.可行性研究階段估算方法

　　方法：指標(biāo)估算法

　　(1)建筑工程費(fèi)用估算

　　方法：主要采用 單位實(shí)物工程量投資估算法。

　　計(jì)算：單位實(shí)物工程量的建筑工程費(fèi)×實(shí)物工程總量。

　　適用：當(dāng)無適當(dāng)估算指標(biāo)或類似工程造價(jià)資料時(shí)，可采用計(jì)算主體實(shí)物工程量套用相關(guān)綜合定額或概算定額進(jìn)行估算，但通常需要較為詳細(xì)的工程資料，工作量較大。

　　(2)安裝工程費(fèi)估算(以單項(xiàng)工程為單元)

　　主材費(fèi)根據(jù)價(jià)格信息或市場詢價(jià)估算。

　　安裝費(fèi)根據(jù)設(shè)備專業(yè)屬性估算：

　　(四)流動(dòng)資金的估算

　　流動(dòng)資金是在生產(chǎn)過程中 不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。

　　1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

　　2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于 項(xiàng)目建議書階段的估算。

　　年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率

　　基數(shù)：營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用、建設(shè)投資等。

　　3.流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問題

　　長期性流動(dòng)資產(chǎn)，長期負(fù)債和資本金(30%)

　　借款部分按 全年計(jì)利息，流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)入 生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用。(計(jì)入總成本)

　　流動(dòng)資金估算應(yīng)能夠在 經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行。

　　在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金， 應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，根據(jù)上述公式分別估算，而 不能直接按照 100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。

　　(五)投資估算文件的編制

　　建設(shè)投資估算表

　　建設(shè)期利息估算表

　　流動(dòng)資金估算表

　　單項(xiàng)工程投資估算匯總表

　　總投資估算匯總表

　　分年度總投資估算表(安排融資，估算建設(shè)期利息)

　　【有重大投資影響的】單位工程或分部分項(xiàng)工程投資估算表，列出主要分部分項(xiàng)工程量和綜合單價(jià)進(jìn)行詳細(xì)估算。

　　1.建設(shè)投資估算表編制

　　固定資產(chǎn)費(fèi)用包括工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)中按規(guī)定形成的固定資產(chǎn)費(fèi)用(建設(shè)管理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)、場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)和市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)等)。

　　無形資產(chǎn)費(fèi)用是指直接形成無形資產(chǎn)的建設(shè)投資，主要是專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)和商譽(yù)等。

　　其他資產(chǎn)費(fèi)是指建設(shè)投資中除形成固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的部分，如生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等。

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