現(xiàn)     金      流        量

定義

在進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時，可把所考察的對象視為一個系統(tǒng)，相對于系統(tǒng)整個期間各時點上實際發(fā)生的資金流出或資金流入稱為現(xiàn)金流量，其中流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)金流量。

構(gòu)成

要素

1產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入=產(chǎn)品銷售量（或勞務(wù)量）×產(chǎn)品（勞務(wù)）單價

2投資（建設(shè)投資和流動資金）

3經(jīng)營成本=總成本費用—折舊費—維簡費—攤銷費—利息支出

4稅金（增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅、所得稅）

現(xiàn)金流量表示方法

財務(wù)現(xiàn)金流量表

1項目財務(wù)現(xiàn)金流量表；2資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表；3投資各方財務(wù)現(xiàn)金流量表；4項目增量財務(wù)現(xiàn)金流量表；5資本金增量財務(wù)現(xiàn)金流量表；要能看懂會應(yīng)用。

現(xiàn)金流量

圖

掌握“三要素”與畫現(xiàn)金流量圖

“三要素”：1現(xiàn)金流量大�。ìF(xiàn)金數(shù)額）

2方向（現(xiàn)金流入或流出）

3作用點(現(xiàn)金發(fā)生的時間點)

說明：

1．橫軸為從0到 n的時間序列軸，一個刻度表示一個計息期，可取年、半年、季獲月等；0表示起點，n表示終點。

2．時間軸上除0和n外，其他數(shù)字均有兩個含義：如2，既表示第2個計息期的終點，有代表第3個計息期的起點。

3．縱向的箭頭表示現(xiàn)金流量，對投資者而言，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，表示收益，現(xiàn)金流量為正值；箭頭向下表示現(xiàn)金流出，表示費用，現(xiàn)金流量為負(fù)值。

4．箭線的長短代表現(xiàn)金流金額的大小，并在各箭線上下方注明數(shù)值。